Новое в налогообложении: что меняется и как избежать неприятных последствий

Общие вопросы

• Введение единого реестра проверок и моратория на проведение проверок субъектов малого и среднего бизнеса.
• Расширение сферы применение критериев малого бизнеса по структуре уставного капитала и объёму выручки.
• Введение возможности регистрации хозяйственных обществ на основании типового устава.
• Вопросы злоупотребления правом как основание для отказа в признании права на обоснованную налоговую выгоду.
• Доказывание добросовестности и осмотрительности при выборе контрагента: новые разъяснения ФНС России.
• Мероприятия налогового контроля: разъяснения государственных органов и судебная практика.
• Отдельные вопросы изменений в трудовом праве.

НДС

• Декларация по НДС: разъяснения налоговых органов по отражению отдельных операций. Комментарии по применению кодов операций.
• Вопросы начисления НДС: включение в состав налоговой базы сумм, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), обеспечительных платежей, страховых премий; учёт в составе налоговой базы субсидий, получаемых по различным основаниям. Вопросы переквалификации сделок в целях начисления НДС.
• Вопросы применения налоговых вычетов по НДС: частичное применение налогового вычета по НДС, перенос вычета, возмещение НДС, не выделенного или неправомерно выделенного в первичных документах, возмещение НДС в отношении «перевыставляемых» расходов, возмещение НДС с потерь электроэнергии; «раздельное» возмещение НДС по заёмным операциям.

Налог на прибыль

• Признание отдельных видов доходов для целей налога на прибыль: возмещение убытков от изъятия имущества, доход в виде экономии на процентах, кредиторская задолженность.
• Изменения в составе энергоэффективного оборудования.
• Изменение стоимости отнесения имущества в состав амортизируемого имущества.
• Признание отдельных видов расходов: документальное обоснование расходов, признание «перевыставляемых» расходов, расходы по оплате труда, списание объекта неоконченного капитального строительства, признание расходов на озеленение территории, расходы на реконструкцию и капитальный ремонт; признание убытков от хищений, списание дебиторской задолженности.
• Вопросы исполнения обязанности налогового агента.

Зарплатные налоги

• Отдельные вопросы формирования базы для начисления страховых взносов: выплаты, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами; выплаты, сохраняемые в качестве среднего заработка, начисление страховых взносов в отношении граждан ЕАЭС и иных категорий иностранных работников.
• Введение новой формы отчётности по НДФЛ; установление дополнительных оснований для определения даты признания дохода; изменения в процедуре представления сведений по форме 2-НФДЛ и 6-НДФЛ.
• Квалификация суммовой разницы для целей НДФЛ.
• Практика предоставления имущественного вычета у налогового агента, а также в отношении реализуемого имущества.
• Выбор индивидуального предпринимателя в отношении метода признания доходов и расходов.

Имущественные налоги

• Определение объекта обложения налогом на имущество и установление права на применение льготы в отношении движимого имущества; отдельные вопросы применения земельного и транспортного налога.
• Оспаривание результатов кадастровой оценки объектов недвижимости.