Годовой отчет с Татьяной Крутяковой

1. Новые требования к признанию расходов и применению вычетов. Как уберечься от претензий налоговиков? Уровень налогового риска: от чего он зависит и на что влияет?

Новая статья 54.1 НК РФ, определяющая условия признания расходов по налогу на прибыль и применения вычетов по НДС.

Доказательство деловой цели, реальности хозяйственных операций.

Недобросовестные контрагенты.

Новые совместные рекомендации ФНС и СК по выявлению умышленных действий, направленных на неуплату налогов.

Уровень налогового риска, введение риск-ориентированного подхода в работу налоговых органов.

2. Налог на прибыль

Сложные вопросы формирования налоговой базы:

признание выручки от реализации товаров (работ, услуг), длительные договоры;

резерв по сомнительным долгам, убытки в виде безнадежных долгов;

выплаты при увольнении (новые проблемы в свете позиции ВС РФ);

проценты по займам и кредитам.

Признание доходов/расходов прошлых лет, исправление ошибок, применение ст.54 НК РФ, учет убытков по итогам отчетных (налоговых) периодов, перенос убытков на будущее.

Изменения на 2018 год.

3. НДС

Сложные вопросы формирования налоговой базы и применения вычетов:

безвозмездная передача товаров (работ, услуг), в том числе в рекламных целях;

налогообложение премий, бонусов, скидок;

штрафные санкции по хозяйственным договорам;

списание имущества с баланса;

применение вычетов (период применения вычетов, командировочные расходы, наличные расчеты, основные средства);

раздельный учет «входного» НДС при осуществлении облагаемых и необлагаемых операций, заполнение Раздела 7 декларации по НДС, применение правила 5%.

Изменения на 2018 год.

4. Налог на имущество

Налогообложение движимого и недвижимого имущества, особенности применения налогообложения движимого имущества, принятого на учет после 1 января 2013 г., в 2017 и 2018 гг.

Ответы на вопросы и практические рекомендации