Бухгалтерский и налоговый учёт внешнеторговых сделок:
что важно знать бухгалтеру ВЭД

1. Бухгалтерская отчетность при осуществлении внешнеэкономической деятельности: особенности составления, требования к представлению информации.

- Бухгалтерский и налоговый учёт основных средств, материалов и товаров, приобретённых по импортным контрактам и экспортным контрактам.

- Отражение в бухгалтерском балансе финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте.

- Требования к представлению информации об активах и пассивах согласно изменений ПБУ 3/2006.

- Отражение информации по операциям в иностранной валюте в отчете о движении денежных средств.

2. Налогообложениевнешнеэкономической деятельностипо налогу на прибыль

- Правила начисления и уплаты налога на доходы иностранного лица, получающего доход у российского лица.

- Перечень документов, необходимый для предоставления налоговому агенту, получающего доход у российского источника выплаты (п.1 ст.312 НК РФ).

- Отчётность налогового агента. Обзор Писем МинФина РФ по вопросам ВЭД с 1 января 2020 г.

- Бенефициарный собственник: понятие, новые инструменты налогового контроля.

3. Особенности учёта НДС по работам, услугам.

- Определение для целей НДС места реализации работ (услуг). Обязанности российской организации как налогового агента по НДС.

- Налоговые агенты при оказании электронных услуг иностранными компаниями: требования НК РФ, документальное подтверждение вычета по НДС.

- Ответственность налогового агента за нарушение налогового законодательства.

4. Бухгалтерский и налоговый учётНДС импортных операций

- Определение налоговой ставки и налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ;

- Уплата НДС при ввозе на территорию РФ, в т. ч. с территории ЕАЭС;

- НДС и корректировка таможенной стоимости;

- Право на вычет импортного (ввозного НДС). Отражение ввозного НДС в бухгалтерском учёте.

- Порядок заполнения Декларации НДС 3 раздел. Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

Требования к оформлению счетов-фактур при дальнейшей реализации импортных товаров.

5. Бухгалтерский и налоговый учётНДС экспортных операций

- Перечень операций, подлежащих обложению по ставке 0%;

- Возможность и условия отказа от применения ставки 0%;

- Перечень и требования к документам, подтверждающих право на применение ставки 0%;

- Определение налоговой базы при экспорте товаров, работ и услуг;

- Требования к оформлению счетов-фактур, особенности при реализации товаров в страны ЕАЭС.

- Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций в т.ч. в страны ЕАЭС. Камеральная проверка. Перечень документов. Порядок прохождения проверки.

6. Организационно-методические аспекты раздельного учета НДС

-Последовательность мероприятий по организации раздельного учета НДС;

-Настройка в учетной политике параметров раздельного учета НДС;

-Практические вопросы по ведению налоговых регистров.