НДС: сложные вопросы определения налоговой базы, вычетов и восстановления

Часть I. Особенности определения момента налоговой базы:

• При особых условиях перехода права собственности на товар;
• При продаже недвижимости;
• При получении аванса;
• При выполнении работ услуг, в том числе по «длящимся» услугам.

Часть II. Начисление НДС в нестандартных ситуациях:

• При реализации товаров (работ, услуг):
  • реализация товаров по разным ставкам НДС;
  • подарочные наборы и сертификаты;
  • обложение НДС посреднической деятельности;
• При безвозмездной передаче товаров (работ, услуг):
  • общие правила исчисления НДС при безвозмездной передаче;
  • бесплатное питание для сотрудников;
  • передача имущества в безвозмездное пользование;
  • передача товаров (работ, услуг) в рекламных целях.

Часть III. Налоговые вычеты по НДС:

• Общий порядок вычетов;
• По «опоздавшим» счетам-фактурам;
• При наличных расчетах за приобретенные товары, работы, услуги;
• Исправленным счетам-фактурам;
• При недобросовестности контрагентов;
• По объектам ОС, принимаемым на учет;
• Вычет НДС с авансов.

Часть IV. Восстановление «входного» НДС:

• При списании неиспользованных ТМЦ;
• В случаях не предусмотренных НК РФ;
• При списании кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по авансу.