ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Общие вопросы

1. Вопросы применения валютного законодательства:
   1. нарушение порядка перечисления валютных средств вследствие применения межгосударственных санкций;
   2. выплата заработной платы наличными денежными средствами трудовым мигрантам;
2. Определение критериев для отнесения к субъектам малого предпринимательства (реестр СМП) (практика ВС РФ);
3. Возможность взыскания в качестве убытков налоговых потерь из-за недобросовестности контрагентов;
4. Некоторые вопросы прослеживаемости товаров;
5. «Симметричные корректировки» при установлении налоговыми органами признаков недобросовестности поведения налогоплательщика;
6. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами:
   1. аннулирование налоговых деклараций: полномочия налоговых органов и способы защиты со стороны налогоплательщиков;
   2. сроки и глубина выездной налоговой проверки, последствия нарушения указанных сроков; течение сроков на принудительное взыскание налога;
   3. истребование документов в рамках налоговых проверок и вне мероприятий налогового контроля;

НДС

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.01.2022 года, в частности освобождение от НДС услуг общественного питания;
2. Определение места реализации работ (услуг), а также налоговой базы в зависимости от условий договоров;
3. Отдельные вопросы исчисления налоговой базы по НДС:
   1. бонусы (премии) как элементы налоговой базы (практика ВС РФ);
   2. операции по представлению имущества в безвозмездное пользование, в том числе в рамках совместного использования взаимозависимыми лицами;
   3. передача имущества в счёт дивидендов, а также при совершении иных операций инвестиционного характера;
4. Применения налоговых льгот по НДС:
   1. передача прав на программные продукты;
   2. услуги заказчиков-застройщиков в отношении многоквартирных домов;
5. Вопросы применения налоговых ставок и доказывания обоснованности применения таковых;
6. Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года:
   1. начисление амортизации после реконструкции (модернизации) основного средства;
   2. запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, зачисляемых в бюджет;
   3. продление ограничения на перенос убытка по итогам года;
   4. возможность введения пониженной ставки по налогу на прибыль в отношении доходов от использования интеллектуальной собственности;
2. Признание отдельных видов доходов: передача имущества в счёт погашения дивидендов, а также при осуществлении иных операций инвестиционного характера, операции по безвозмездному пользованию имуществом третьих лиц;
3. Признание отдельных видов расходов:
   1. материальные расходы – документальное подтверждение производственных расходов, правильный учёт для целей налогообложения стоимости возвратных отходов;
   2. расходы по оплате труда – дополнительные отпуска работникам, компенсации дистанционным сотрудникам и сотрудникам с разъездным характером работы;
   3. основные средства – определение первоначальной стоимости основного средства, отнесение к амортизационной группе и последствия ошибки в выборе таковой, расходы на ремонт основного средства;
   4. прочие расходы – рекламные расходы, банковские услуги;
4. Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

Зарплатные налоги

1. Разъяснения по заполнению форм отчётности СЗВ-М и СЗВ-ТД;
2. Исключения из состава объекта обложения страховыми взносами: компенсационные выплаты дистанционным сотрудникам, сотрудникам с разъездным характером работ, иных установленных выплат;
3. Применение пониженных тарифов страховых взносов:
   1. страхователи – ИТ-организации;
   2. страхователи – субъекты малого предпринимательства;
4. Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания;
5. Изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
6. Разъяснения по применению ставки НДФЛ в размере 15% и ставки в размере 30% в отношении сотрудников – нерезидентов, в том числе в отношении дистанционных сотрудников;
7. Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат дистанционным сотрудникам и сотрудникам с разъездным характером работы;
8. Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ.

Транспортный налог

1. Изменения по транспортному налогу, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
2. Неточности в данных о мощности транспортного средства и его типе: налоговые последствия;

Имущественные налоги

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года, в частности в части сроков уплаты налога;
2. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания;
3. Представление сведений о движимом имуществе в налоговой декларации по налогу на имущество организаций.