Налоговая отчетность за I полугодие 2018 года: последние изменения и правоприменительная практика

1.Общие вопросы

• Проведение очередного этапа «налоговой амнистии»: перспективы и возможные риски.
• Изменения отдельных положений ГК РФ (уступка права требования, заём), влияющие на порядок признания доходов и расходов.
• Вопросы применения норм о персональных данных.
• Необходимость прохождения специальной оценки условий труда.
• Практика налоговых органов по выявлению недостоверных сведений в ЕГРЮЛ и её последствия.
• Субсидиарная ответственность должностных лиц по долгам организации, способы минимизации таковой.
• Утверждение процедуры списания ПФ РФ, ФСС РФ и ФНС РФ безнадёжной задолженности по страховым взносам, числящейся по данным на 01.01.2017 года, а также взаимодействие ФНС РФ с судебными приставами по взысканию таких задолженностей.
• Разъяснения по вопросам проведения мероприятий налогового контроля; бремя доказывания добросовестности и разумности действий налогоплательщика.
• Сохранение налоговых прав и обязанностей при реорганизации юридических лиц (практика ВС РФ).
• Отдельные вопросы применения административной ответственности.

2.НДС

• Применение положений статьи 145 НК РФ в ретроспективном порядке как способ исключения ответственности налогоплательщика.
• Разъяснения ФНС России по реализации металлолома и других «проблемных» групп товаров; разрешение в договорах судьбы металлических отходов.
• Операции по возмещению ущерба и выплате неосновательного обогащения как основание для начисления НДС.
• Определение суммы НДС в составе цены при изменении статуса налогоплательщика.
• Проблемы толкования инвестиционных договоров для целей исчисления НДС.
• Введение с 01.07.2018 года налоговой льготы в отношении кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма. Утверждение с 01.07.2018 года для целей применения статьи 164 НК РФ перечня сырьевых товаров.
• Утверждение с 01.07.2018 года для целей применения статьи 164 НК РФ перечня сырьевых товаров.
• Реализация товаров, облагаемых по разным ставкам: проблемы начисления и возмещения НДС с авансов.
• Разъяснения ВС РФ в отношении многоэтапных международных перевозок и обоснованности применения ставок 0% и 18%: введение института осведомлённости об условиях перевозки.

3.Налог на прибыль

• Отдельные вопросы признания доходов для целей налогообложения (в частности, возмещение стоимости изымаемого имущества, внесение имущества во вклад организации).
• Признание в качестве доходов «транзитных» платежей (в том числе при кассовом методе).
• Квалификация доходов от отчуждения прав на объекты интеллектуальной собственности.
• Изменения с 01.01.2019 года в части признания расходов на отдых сотрудников организации и их учёт при формировании системы оплаты труда.
• Разъяснения по порядку применения инвестиционного налогового вычета и возможное расширение сферы его применения.
• Рассмотрение проблем признания отдельных видов расходов (возмездное оказание услуг, приобретение билетов и т.п.).

4.Зарплатные налоги

• Введение пониженных тарифов в отношении российских организаций, осуществляющих производство и реализацию аудиовизуальной продукции.
• Разъяснения по освобождению от обложения страховыми взносами и применению пониженных тарифов.
• Некоторые вопросы признания доходов, облагаемых НДФЛ; оформление права на стандартные вычеты.
• Разъяснения по применению имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

5.Имущественные налоги

• Применение льготы по налогу на имущество в отношении движимого имущества (разъяснения уполномоченных органов), в том числе с учётом показателя средней заработной платы по организации.
• Неправомерность применения льготы по имуществу реорганизованной организации.
• Регистрационные действия как основания для изменения обязанности по уплате транспортного налога.
• Вопросы толкования кадастровой стоимости в качестве рыночной стоимости для целей земельного налога; упрощение процедуры оспаривания кадастровой стоимости.

6.Ответы на вопросы и практические рекомендации