ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ

Общие вопросы

1. Изменения в НК РФ: введение обязанности для организаций по информированию налоговых органов о наличии объектов обложения; новые правила зачёта переплат, новый порядок применения налоговыми органами обеспечительных мер, изменения в процедуре камеральных налоговых проверок, введение дополнительных оснований для осмотров помещений налогоплательщика и (или) истребования документов;
2. Расширение сферы обязательной маркировки товаров и применения в отношении таковых специальных налоговых режимов; введение запрета на реализацию технически сложных товаров без российского программного обеспечения;
3. Судебная практика по вопросу надлежащего взаимодействия налоговых органов с иными органами власти при взыскании недоимок: справка об отсутствии задолженности перед бюджетом, взаимодействие с судебными приставами, возврат излишне уплаченных страховых взносов в ПФР;
4. Введение внесудебного взыскания с работодателей задолженности по заработной плате;
5. Разъяснения ФНС России по вопросам трансфертного ценообразования;
6. Отдельные вопросы применения мер административного принуждения;
7. Очередной этап по «зачистке» ЕГРЮЛ: введение оснований для исключения недействующих индивидуальных предпринимателей.

НДС

1. Квалификация отдельных сделок в качестве объекта обложения НДС;
2. Изменения с 2020 года в составе необлагаемых операций (статья 149 НК РФ);
3. Изменения в НК РФ в части порядка подтверждения ставки 0%: почтовые отправления, отправка экспресс-грузов;
4. Введение ставки 0% по услугам возврата порожнего подвижного железнодорожного состава и контейнеров и возникновение неопределённости с вычетами прошлых периодов;
5. Отметка таможенного органа как основание для применения ставки 0% (мнение ФНС России);
6. Проблемы надлежащего выбора ставки НДС – 10% или 20% - при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и при дальнейшей продаже на территории таковой (изменение судебной практики – ВС РФ и КС РФ);
7. Проблемы применения налоговых вычетов:
   1. определение источника отнесения доначисленного НДС, не включённого в стоимость реализуемых товаров (работ, услуг);
   2. надлежащее определение трёхлетнего срока для возмещения «входящего» НДС;
   3. промежуточные акты выполненных работ;
   4. раздача брошюр и каталогов в рекламных целях;
   5. возмещение НДС по лизинговым операциям.

Налог на прибыль

1. Квалификация отдельных операций в качестве объекта обложения налогом на прибыль: возврат займа, расчёты векселями, инвестиционные платежи;
2. Изменение статьи 251 НК РФ в части состава необлагаемых доходов;
3. Квалификация отдельных доходов в качестве необлагаемых сумм, в том числе по операциям по формированию фондов организации (изменения в НК РФ, судебная практика);
4. Экономическое обоснование расходов: расходы по оплате труда, услуги индивидуальных предпринимателей, услуги по поиску кандидатов;
5. Изменения в НК РФ в части признания некоторых расходов: амортизация имущества, переданного по договору ссуды (влияние на применение УСН), определение срока полезного использования законсервированного имущества, определение первоначальной стоимости вкладов в уставный фонд унитарного предприятия;
6. Проблемы признания отдельных расходов: рекламные расходы, расходы по договорам лизинга, списание безнадёжных задолженностей;
7. Введение обязанности налогового агента по налогу на доходы для индивидуальных предпринимателей;
8. Исполнение обязанности налогового агента при погашении задолженности перед иностранным лицом неденежным способом.

Зарплатные налоги

1. Вопросы обложения страховыми взносами выплаты в пользу работников, не связанных очевидно с оплатой труда;
2. Появление возможности по возврату излишне уплаченных страховых взносов в ПФ РФ;
3. Утверждение новых лимитов для начисления страховых взносов; новые размеры фиксированного платежа;
4. Введение новых форм отчётности в связи с введением электронных трудовых книжек;
5. Возможность вычитания расходов при исчислении фиксированного платежа;
6. Изменения в налоговой базе по НДФЛ: доход в форме материальной выгоды, изменение перечня необлагаемых доходов;
7. Представление отчётности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при «досрочной» выплате заработной платы;
8. Изменение НК РФ в статусе налогового агента по операциям с ценными бумагами;
9. Обязанность по определению налоговым агентом статуса налогового резидента;
10. Изменения в порядке представления отчётности по НДФЛ.

Имущественные налоги

1. Изменение с 01.01.2020 года состава имущества, по которому уплачивается «кадастровый» налог; изменения в составе налоговых льгот по налогу на имущество в Санкт-Петербурге;
2. Пересмотр налоговой базы и суммы налога при завышении кадастровой стоимости на сумму НДС или в результате её ретроспективного применения (мнение КС РФ);
3. Отдельные вопросы исчисления транспортного и земельного налогов (гибель транспортного средства, использование здания вопреки разрешённому землепользованию), а также изменения в составе налоговых льгот по транспортному и земельному налогам в Санкт-Петербурге.