Новое в налогообложении за II квартал 2018 года: что меняется и как избежать неприятных последствий

1.Учет, отчетность, налоговое администрирование.

• Информация Минфина о применении новаций в учете и отчетности. Переход к международным стандартам.
• Проверки и требования трудовой инспекции. Действие и использование при проверках ст. 54.1 НК: презумпция добросовестности, злоупотребление правом.
• Отмена решений налоговых органов без срока давности, КС РФ о возможности пересмотра дел после решений ВС, принцип «обратной силы» постановлений Пленумов ВС.
• Введение порядка отсрочек уплаты доначислений по итогам налоговой проверки.
• Добросовестность и заверения, как способ минимизации не только гражданско-правовых, но и налоговых рисков (ст. 406.1 ГК РФ).
• Последние акты Верховного Суда Российской Федерации: ответственность за ведение деятельности без постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 116 НК РФ), налоговые платежи через «проблемные» банки.
• Новый порядок уведомления банков о валютных операциях в 2018 г. и изменения по контролю валютных операций.
• Расширение полномочий налоговых органов Истребование сведений у аудиторских организаций и банков. Предстоящие изменения и правоприменительная практика.
• Наличные расчеты: разъяснения Банка России по новому порядку. Надо ли пробивать чеки при получении денег от ФЛ через банк с 01.07.18: актуальный вопрос. Перспективы правового регулирования наличных расчетов в 2018 году.

2.Налог на прибыль.

• Новое в законодательстве в 2018 году, камеральные проверки.
• Расходы на обучение, расходы на НИОКР, изменения в составе необлагаемых доходов и принимаемых расходов, новое в ст. 251, 259, 264, 255 НК РФ.
• Типичные нарушения при формировании базы: позиция ФНС.
• Особенности признания доходов и расходов в виде курсовой разницы (мнение ВС РФ).
• Формирование расходов: нормальные условия труда, оплата труда, командировки, документальное подтверждение расходов.
• Списание дебиторки и кредиторки.
• Новое по займам.
• Признание материальных расходов (ОС, МПЗ, аренда)

3.НДС.

• Камеральные проверки.
• Объект налогообложения: рекламные расходы; неотделимые улучшения арендованного имущества; переплата по договору, зачитываемая в счет будущих платежей, авансы.
• Применение налоговых льгот: льгота по передаче прав на программы для ЭВМ, льгота по объектам культурного наследия (практика Санкт-Петербурга и мнение ВС РФ).
• Комментарии Минфина и ФНС России по оформлению «новых» счетов-фактур.
• Ведение раздельного учета при применении 5% барьера.
• Возмещение «таможенного» НДС, перенос вычета, доказывание экономической обоснованности расходов, как основания для возмещения НДС.

4.Имущественные налоги.

• Вопросы применения отдельных налоговых льгот по налогу на имущество (статья 381.1 НК РФ) в Санкт-Петербурге.
• Кадастровый налог на имущество.
• Транспортный и земельный налоги в 2018 г., письма МФ РФ.
• Изменения в НК РФ в отношении земельного налога, связанные с изменением разрешённого вида землепользования (статья 396 НК РФ).
• Экологические платежи.

5.НДФЛ и страховые взносы.

Отдельные вопросы и комментарии к письмам Минфина.

6.Ответы на вопросы и практические рекомендации.