Зарплатная отчетность за 9 месяцев 2025 года и методика ее контроля ФНС. Новые проблемы в расчете зарплаты и регулировании трудовых отношений

Программа будет дополнена в случае принятия ко дню проведения семинара законов, вносящих изменения и дополнения в ТК РФ, НК РФ и другие законы, имеющие отношение к проведению расчетов с работниками и налогообложению выплат.

1. Надзор за соблюдением трудовых прав работников. Возможности аналитической системы контроля дохода АСК ДФЛ. Новые индикаторы для проверок в 2025 году. Новые формы борьбы с просроченной задолженностью по зарплате. Реестр работодателей с нелегальной занятостью.

2. Отчетность по зарплате. Особенности подготовки отчетности по формам 6-НДФЛ, РСВ, ПСФЛ и ЕФС-1. Нулевая отчетность. Отражение в отчетности доначисленных и сторнированных сумм. Уточненная отчетность и ее налоговые последствия. Сроки камеральной проверки.

3. Проверка зарплатной отчетности по методике ФНС. Алгоритм выбора начислений для оценки рисков. Формула усреднения показателей. Источники информации для выбора сведений для анализа. Сопоставление средней зарплаты с величиной МРОТ и со средней зарплатой по отрасли. Семь групп риска для показателей РСВ и 6-НДФЛ на квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Расчет суммы и доли налогового риска. Допустимые и критичные значения рисков для углубленной проверки ФНС.

4. Единый налоговый счет и платеж. Контроль текущего сальдо на ЕНС. Тройная формула для расчета пеней. Новые сроки для уплаты налогов и отмена части уведомлений по НДФЛ.

5. НДФЛ и отчетность. Облагаемые и необлагаемые доходы. Дата признания доходов. НДФЛ с дивидендов и выплат в рамках районного регулирования оплаты труда. Упрощенный порядок получения социальных, инвестиционных и имущественных вычетов. Социальный вычет по НДФЛ за сдачу норм ГТО. Стандартные вычеты на себя и на детей. Переходящие налоговые вычеты.

6. Страховые взносы и отчетность. Объект и база по страховым взносам. Тарифы при превышении базой предела. Сниженные тарифы по страховым взносам для IT-компании, общепита и др. Форма РСВ и персонифицированная отчетность. Контрольные соотношения ПСФЛ с формой РСВ.

7. СФР и отчетность. Сведения на работников и на исполнителей по ГПХ по форме ЕФС-1. Поправки в закон о персучете. Изменение в сроках сдачи ЕФС-1. Новые стажевые периоды.

8. Пособия по социальному страхованию. Изменение правил выдачи больничных листов. Реализация порядка расчета пособий в рамках обмена данных с СФР. Право на получение заработной платы и пособия по уходу за ребенком. Выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом.

9. Страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Основные показатели по ОКВЭД на 2025 год для надбавок и скидок к тарифам взносов на травматизм. Новое в правилах финансового обеспечения предупредительных мер по профилактике травматизма.

10. Заработная плата и трудовые отношения. Режим труда и отдыха. Начисления за отработанное время. Порядок расчета выплат за нерабочие, праздничные и выходные дни. Замена доплаты отгулами. Дополнительные выплаты наставникам. Система премирования и ее изменение. Внесение поправок в ЛНА с учетом актуальных изменений в ТК РФ. Условия снижения премий.

11. Отпуска. Отпускной стаж. Составление графика отпусков на 2026 года. Новые основания предоставления и продолжительность отпусков за свой счет для членов семей участников СВО.

12. Расчет среднего заработка. Расчетный период и его изменение. Средний заработок при отсутствии отработанных дней в расчетном периоде. Особенности учета премий и индексаций.  Выходное пособие при сокращении: новый порядок расчета необлагаемой части выходного пособия.

13. Командировки и служебные разъезды. Отличие командировок от разъездного характера работы и вахты. Новое положение о служебных командировках. Нормы суточных для НДФЛ и страховых взносов. Выходные дни в командировке и в пути. Отпуск в период командировки.

14. Удержания из заработной платы. Основания, порядок, размеры и очередность удержаний. Реестр должников по алиментам. Создание единой электронной системы ФССП и СФР.

15. Увольнение. Сокращение должности по новым правилам. Гарантии при сокращении совместителей. Компенсация отгулов за работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

16. Сроки расчета с работниками. Плановый и внеплановый аванс. Перечисление денег на чужую карту. Компенсация за нарушение срока выплаты – расчет, учет и налогообложение.

17. Расчеты с самозанятыми гражданами. Контроль ФНС системных рисков в отношениях с плательщиками НПД. Тотальный контроль ФНС всех переводов на счета плательщиков НПД.

18. Особенности трудоустройства иностранных граждан. Цифровой профиль иностранца. Электронные и агломерационные патенты. Реестр контролируемых лиц и режим высылки. Изменение системы квотирования с 2026 года. Повышения штрафов за незаконное привлечение к трудовой деятельности иностранного гражданина.

19. Ответы на вопросы и практические рекомендации.