Налоги и бухучет
Возникают ли НДС-последствия при покупке и продаже товаров в стране ЕАЭС, если они не ввозятся в Россию? Облагается ли НДС ремонт оборудования за рубежом, если стороны договора — российские юрлица? Нужно ли начислять НДС при передаче образцов продукции потенциальным покупателям в страны ЕАЭС для тестирования? На эти и другие вопросы ответили в свежем номере «ГК».
Те, кто применяет АУСН неполный год, нередко сталкиваются со сложностями в части НДФЛ и страховых взносов. Когда в случае перехода на АУСН посреди года сдавать справки о доходах физлиц за прошедшие месяцы? Как после утраты права на АУСН в целях страховых взносов и НДФЛ учитывать выплаты физлицам — с начала года или с месяца смены налогового режима? Что с правом на пониженные тарифы взносов у МСП за месяцы до и после применения АУСН? Непростые случаи рассмотрели в статье.
Вопросы по НДС не ограничиваются правилами расчета налоговой базы или заявления НДС-вычетов. Бухгалтеры интересуются также правильностью составления УПД и счетов-фактур. Причем как в бумажном, так и в электронном виде. Когда УПД в формате PDF будет ошибкой? Можно ли сейчас составить накладную в электронном виде? Можно ли исправить счет-фактуру, который выставлен еще до реализации?
ФСБУ 5/2019 «Запасы» 2 года назад изменил привычные подходы к учету материальных ценностей. Практика показывает, что наибольшие сложности вызывают не базовые правила признания и оценки, а ситуации, когда стандарт не применяется или применяется с особыми условиями. Ошибки в классификации ведут к искажению баланса и финансового результата, ошибки в оценках приводят к искажению бухгалтерской отчетности.
Для участника ООО есть как минимум два способа его покинуть — выйти из общества или продать свою долю в нем. Эти способы отличаются друг от друга не только организационно, но и по своим налоговым последствиям. Мы подробно разобрали все особенности расставания участника с обществом, чтобы обе стороны могли выбрать подходящий им вариант.
Ведение учета требует соблюдения определенных правил. А в некоторых случаях правила учета можно определить самим. Как в учете упрощенца показать передачу права требования по договору займа? Как застройщику вести учет временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом? Как отразить в бухучете затраты на обустройство подъездной дороги? Как торговой компании в ОФР показать управленческие расходы? Ответы — на страницах очередного номера «ГК».
Даже после выигранного спора с контрагентом компания может так и не получить своих денег. Бывает, что исполнительный лист на руках, но должник исчез, имущества у него нет, банковские счета пусты, а судебные приставы закрывают дело. Для кредитора такой долг почти утрачен как актив, хотя продолжает висеть. Задолженность можно признать безнадежной и учесть в расходах. Напоминаем, при каких условиях.
Базовая ставка налога на прибыль с 2025 г. выросла с 20% до 25%. А с 2026 г. в НК прямо прописано, что нельзя исправлять текущим периодом ошибки прошлых лет, если ранее ставка налога была ниже, чем в текущем периоде. И теперь бывает сложно понять, как отражать в налоговом учете те или иные изменения. В статье проанализировали конкретную ситуацию — как отражать корректировку «расходных» налогов. А также изучили аналогичные, на первый взгляд, случаи.
В 2026 г. упрощенцы могут перейти со спецставки НДС 5% или 7% на обычные ставки: базовую 22% и пониженные при соблюдении условий. И пришло время решать: что делать с вычетами входного НДС по остаткам товаров и по основным средствам? Также у упрощенцев есть и другие вопросы. С какого месяца считать НДС, если из-за крупной сделки превышен НДС-лимит? Как исправить учет, если целый квартал применялась неверная ставка НДС? Наши ответы — вам в помощь.
.jpg)
