Анонс журнала "Главная книга" №15, 2024

Как организации правильно рассчитать налог за недвижимость, если кадастровая стоимость изменилась в середине года? Этот вопрос актуален не только для текущего года, но и для прошлого, ведь компании продолжают получать из ИФНС сообщения о налоге за 2023 г. Мы рассмотрели несколько ситуаций на эту тему, а также разобрали другие «имущественные» вопросы ваших коллег.

Нередко компании в качестве мер соцподдержки оплачивают путевки для своих работников и членов их семей или компенсируют их стоимость. Если «путевочная» тема для вашей фирмы актуальна, проверьте свои знания о начислении налогов и взносов в отношении таких трат.

Если импортер после ввоза товаров в Россию обнаружил, что получил товара меньше, чем указано в документах, важно правильно документально оформить недопоставку. От этого зависит, удастся ли подтвердить величину действительных НДС-обязательств перед бюджетом. Действия импортера в такой ситуации зависят от того, откуда ввезены товары — из страны ЕАЭС или страны, не входящей в ЕАЭС. А также от того, успел ли он уплатить НДС и принять его к вычету.

Начислять НДС нужно не только в момент возникновения объекта налогообложения и получения предоплаты. Если вы получаете деньги, связанные с оплатой реализованных товаров, работ или услуг, их тоже надо включить в налоговую базу. Делать это нужно в особом порядке. Определить, связаны ли поступления с реализацией, не всегда просто. Читайте, облагаются ли НДС премии, неустойки, расчеты по претензиям и некоторые другие выплаты от контрагентов.

Плательщикам НДС при получении бюджетных субсидий важно найти правильные ответы на два вопроса. Первый: надо ли включать саму субсидию в базу по НДС? Второй: можно ли принимать вычет входного НДС, если за счет субсидии приобретены какие-то товары, работы, услуги и прочее? Мы ответили на эти вопросы, а также рассказали, что делать с входным/ввозным НДС, который нельзя принять к вычету из-за получения субсидии.

При получении бюджетных субсидий важно определить, облагаются ли они налогом на прибыль. И можно ли учесть в налоговых расходах затраты, покрываемые за счет бюджетных средств. А это зависит от нескольких факторов.

На сквозном примере мы разобрались, как связать бухучетные правила, правила по налогу на прибыль и НДС при получении конкретной субсидии. Рассмотрели субсидии на НИОКР, поскольку часто именно по ним возникают вопросы (в том числе из-за различий в учете самих результатов НИОКР для целей бухучета и налога на прибыль). Понятно, что этот пример не универсальный, однако алгоритм проверки, а также то, как субсидия облагается НДС, налогом на прибыль и как она учитывается в бухучете, помогут разобраться и в случае, когда вы получили иную субсидию.

Упрощенцы при получении субсидий пока что не должны беспокоиться об НДС. Но надо решить вопрос, облагается ли такая субсидия УСН-доходом и если да, то когда. Наша статья поможет определиться с этим. Мы также разобрались с особенностями учета субсидий у плательщиков ЕСХН и у предпринимателей на ОСН.