ФНС России в письме от 16.07.2017 № ЗН-3-17/5523@ напоминает об административной ответственности за нарушение резидентом РФ порядка представления уведомлений и отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами РФ и о переводе средств с этих счетов.
Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» для резидентов установлена обязанность по представлению налоговым органам по месту своего учета уведомлений об открытии (изменении реквизитов, закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и отчетов о движении средств по таким счетам (вкладам).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@.
За непредставление резидентом в налоговый орган уведомления пунктом 2.1 статьи 15.25 КоАП РФ для гражданин установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей.
За представление резидентом в налоговый орган уведомления с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме пунктом 2 статьи 15.25 КоАП РФ для граждан установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.
В случае неоднократного совершения административного правонарушения гражданин РФ, являющийся резидентом, может быть повторно привлечен к административной ответственности в соответствии с частью 6.5 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере 20 000 рублей.
Валютные операции с использованием средств на счетах (во вкладах) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по которым физическими лицами — резидентами в налоговые органы по месту их учета в нарушение требований не представлены уведомления и отчеты, по мнению ФНС России, также будут являться незаконными валютными операциями.
