НДС и документы по юридичесим услугам нерезидента

Согласно пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается реализация услуг на территории Российской Федерации. Место (страна) реализации услуг определяется в соответствии со ст. 148 НК РФ.

Место (страна) реализации юридических услуг определяется по месту осуществления деятельности покупателем услуг. Так как в рассматриваемой ситуации юридические услуги будут приобретаться российской организацией, то местом их реализации будет признаваться территория Российской Федерации на основании абз.5 пп.4 п.1 ст. 148 НК РФ, реализация указанных услуг будет облагаться НДС, а российский покупатель услуг будет признаваться налоговым агентом по НДС на основании п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ.

Подробнее смотрите по ссылке:

Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС (КонсультантПлюс, 2020) {КонсультантПлюс}

Для договоров с участием юридических лиц по общему правилу нужна простая письменная форма (пп. 1 п. 1 ст. 161, ст. 434 ГК РФ), то есть в данном случае необходимо оформить письменный договор (контракт).

Инвойс, с точки зрения российского бухгалтерского и налогового законодательства является счетом на оплату и не является документом, подтверждающим факт оказании услуг. Для того, чтобы российский покупатель услуг смог включить стоимость услуг в расходы в бухгалтерском и налоговом учете, ему необходимо иметь первичный документ, удостоверяющий факт оказания услуги (п.1 ст. 252 НК РФ, п.1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ  "О бухгалтерском учете").

Как правило, факт оказания услуг подтверждается актом об оказании услуг (актом сдачи-приемки). Однако он не является единственно возможным доказательством. Вы можете подтвердить оказание услуг иными документами, например, отчетом исполнителя.

Рекомендуем включить в договор с иностранной компанией условие о необходимости оформления такого документа и предусмотреть его форму. Дело в том, что во многих зарубежных странах нет необходимости документально удостоверять факт оказания услуги отдельным документом, в роли такого документа принимается оплаченный инвойс, поэтому зарубежный партнер может отказаться от подписания акта, если такое условие не предусмотрено договором.