"Наша организация является плательщиком НДС, но по виду деятельности мы не платим данный налог (медицинские услуги), а весь входящий НДС включаем в стоимость. Нами были приобретены товары, которые в дальнейшем должны быть возвращены поставщику, в связи с признанием недоброкачественной продукцией. Товар возвращаем по товарной накладной, в связи с этим вопрос, должны ли мы в документах на возврат выделить сумму НДС?"
На сегодняшний день, если покупатель возвращает товар в рамках договора, по которому товар был поставлен, НДС начислять не нужно. В таком случае поставщик корректирует налог, начисленный им при реализации товара (п. 1 ст. 169 НК РФ).
Продавец - плательщик НДС обязан выставить вам корректировочный счет-фактуру (Письма Минфина России от 12.04.2019 N 03-07-09/26046, от 08.04.2019 N 03-07-09/2463) . При этом неважно, принимали ли вы товар к учету, является ли он качественным или бракованным.
При этом, по моему мнению, в случае возврата товара по товарной накладной НДС в ней лучше не выделять во избежание споров с контролирующими органами.
Если возврат производится не в рамках первоначальной сделки, а оформлен отдельным договором, то происходит обратная реализация товара. Вы становитесь продавцом, а бывший продавец выступает покупателем. В этом случае НДС нужно начислить так же, как при обычной реализации товара (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Готовые решения из СПС КонсультантПлюс "Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу" и "Как облагается НДС возврат товара" прилагаю.
Услуга оказывается в соответствии с Регламентом Линии консультаций КАДИС.
