"Помогите, пожалуйста, заполнить раздел 7 декларации по НДС. Организация занимается перепродажей техники и по договоренности с поставщиком оказывает гарантийное обслуживание этой техники. Поставщик компенсирует затраты на гарантийный ремонт (работ и деталей). То есть, например, организация получила деталей, которые использовала в ремонте, на 20000руб. и выставила акт за гарантийное обслуживание поставщику без НДС на 25000руб. (5000 - стоимость работы). В разделе 7 графе 1 заполнили код 1011206. Вопрос нужно ли заполнять графы 2 – 4."
По коду 1011206 отражайте в разд. 7 декларации:
- ремонт и техническое обслуживание товаров (в том числе медицинских) в пределах гарантийного срока;
- стоимость запасных частей к этим товарам.
Услуги освобождаются от НДС при условии, что дополнительная плата за них не взимается (пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Особенности заполнения граф 2 и 3 зависят от того, кем является ваша организация: производителем или ремонтной мастерской.
Если вы - ремонтная мастерская, которая делает бесплатный гарантийный ремонт для покупателей техники и при этом получает плату за ремонт от производителя такой техники или ее продавца, то:
- в графе 2 вам надо отразить стоимость ремонта, которую вы предъявляете ее производителю или продавцу (эта сумма не должна включать в себя вознаграждение сверх стоимости гарантийного ремонта);
- в графе 3 надо указать стоимость товаров, работ и услуг, которые были использованы для гарантийного ремонта и были приобретены без НДС (к примеру, у спецрежимников);
- в графе 4 надо отразить входной НДС, который относится к товарам, работам и услугам, использованным для гарантийного ремонта.
Если же производитель техники сам делает гарантийный ремонт, то заполнять раздел 7 декларации по НДС надо так.
Дополнительно смотрите : Статья: НДС при гарантийном ремонте (Елина Л.А.) ("Главная книга", 2019, N 9) {КонсультантПлюс}
Услуга оказывается в соответствии с Регламентом Линии консультаций КАДИС.
