Тарифы страховых взносов на ОПС в 2025 году: что изменилось?

Новое в страховых взносах во внебюджетные фонды в 2025 году

Многие ли в нашей стране ждут выхода на пенсию? Ответ каждого гражданина будет индивидуален по нескольким факторам: здоровье, социальная активность, изменение пенсионного возраста, профессиональное удовлетворение и главное - финансовая обеспеченность. Страховые взносы и дополнительные страховые взносы (ДСВ) важная часть наших вложений в стабильное будущее. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов ежегодно определяется с учетом размера средней зп в РФ, увеличенной в 12 раз с коэффициентом 2,3. На 2025 г. она составляет - 2 759 000 руб. Напомню, что до этой величины надо начислять взносы по общему тарифу 30%, сверх этой величины – тариф 15,1%.

Тариф 30% – это три ранее применяемых тарифа взносов: на ОПС, на ОМС и на случай ВНиМ: 22%, 5,1% и 2,9%. Их сложили и получили 30%. Вот это и есть единый тариф, который уже второй год мы применяем в пределах базы. Тариф сверх предельной базы (15,1%) – это те же 10% сверх базы на ОПС плюс 5,1% то, что направляется на ОМС, потому что база по ОМС не имела никаких пределов.

Что касается льготных категорий, которые применяют пониженные тарифы взносов. Самая большая категория – это предприниматели малого и среднего уровня с тарифом 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ с 2025г. Напоминаю, что в 2025 году МРОТ составит - 22 440 руб. Соответственно, 1,5 МРОТ (33 660 руб.) – это та сумма, выше которой фискальная нагрузка у субъектов МСП будет снижаться. Здесь вне зависимости от вида деятельности, главное, чтобы плательщик был в реестре субъектов МСП. Такой же пониженный тариф установлен для участников проекта "Сколково".

Далее пониженный тариф 7,6%. Его применяют IT-компании, организации, занятые в производстве анимации, разработчики-производители электронной и радиоэлектронной продукции. Также этот тариф применяют НКО и благотворительные организации на УСН (с социальной направленностью), религиозные организации, участники промышленных кластеров, которые являются сторонами специальных инвестиционных контрактов и другие узкопрофильные организации. Для субъектов МСП, которые работают в сфере обрабатывающих производств, с 2025 года также установлен порог 1,5 МРОТ, но сверх него ставка взносов будет не 15%, a 7,6%. То есть это большой перечень плательщиков, но каждая из этих категорий должна при применении пониженного тарифа соблюдать определенные условия о доле доходов, о включении в определенные реестры (Минсвязи, либо Минкультуры, либо Минпромторга и т.д.).

Для организаций и ИП, применяющих АУСН, тариф страховых взносов составляет 0%.

По таким категориям как ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, установлен фиксированный платеж взносов - 53 658 руб. в 2025 году. Напоминаю, что если доход за год превысил 300 000 руб., то потребуется заплатить еще 1% с такого превышения на ОПС, это правило остается.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Дополнительные тарифы в ПФР применяются организациями, имеющими вредные и опасные условия труда. В целом максимальные тарифы не поменялись – 9% и 6%. То есть 9% – это для тех, кто работает в горячих цехах, на подземных работах, 6% применяется более широким кругом организаций, имеющих вредные и опасные условия труда. Результаты спецоценки условий труда могут позволить снизить дополнительный тариф вплоть до нуля (перейти из вредного класса в оптимальный с доптарифом 0%). Но тогда, конечно, уже не возникает прав на досрочную пенсию. Рекомендуем всегда иметь под рукой результаты спецоценки, потому что при камеральных проверках очень часто налоговики просят представить эти результаты, чтобы проверить правильность того тарифа, который организация применила к выплатам работнику.

У многих граждан так же есть пенсионные накопления, которые как мы знаем были заморожены в 2014 году, но всё же подлежат выплате при наступлении пенсионного возраста. Сейчас работник может написать заявление в котором попросит перечислять дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию из своей зарплаты, кстати как и сам работодатель вправе принять решение перечислять собственные средства в пользу застрахованных лиц, которые уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию. О том, как это правильно оформить можно узнать в КонсультантПлюс.

Ещё важно отметить, что существует программа софинансирования пенсионных накоплений — это государственная программа, которая позволяет гражданам увеличить свои пенсионные накопления за счет дополнительных взносов и государственной поддержки. Суть программы заключается в том, что государство удваивает (или увеличивает) сумму добровольного взноса гражданина до определенного предела.

Основные моменты:

• гражданин делает добровольный взнос на свой пенсионный счёт;
• государство добавляет такую же сумму к этим средствам (но не более 12 тысяч рублей в год);
• программа действует только при условии регулярных ежегодных взносов от участника;
• чтобы участвовать в программе, нужно было подать заявление до определённого срока (например, до конца 2014 года), после чего новые участники не принимались;
• взносы можно делать через работодателя или самостоятельно через банк.

Таким образом, программа ДСВ стимулирует граждан заботиться о своей пенсии заранее и предоставляет возможность увеличить будущие выплаты благодаря поддержке государства.

Подробнее об измениях в системе страховых взносов вы можете прочитать в СПС КонсультантПлюс.