Если человек не трудоустроен официально ни в одной компании, а также не ведет свой бизнес, который требует привлечения в штат сотрудников и совершения сложных операций, он может получить статус самозанятого. Это позволит законно оформлять денежные переводы, полученные за работу, если человек, допустим, работает на фрилансе. В этой статье мы подробнее разберемся, что же такое самозанятость, как она оформляется, и что нужно учитывать при работе с гражданами, имеющими такой статус.

По закону самозанятыми называют всех тех, кто платит налог на профессиональный доход, или НПД. Помимо него гражданам, работающим по самозанятости, не нужно делать никаких других отчислений со своего вознаграждения. Получить статус может житель любого региона, для этого ему нужно просто пройти регистрацию одним из трех способов: через личный кабинет на сайте ФНС, через приложение «Мой налог», которое можно скачать на телефон, или в специальном разделе одного из банков, которые предоставляют такую возможность. Перечень банков размещен на сайте ФНС России вместе с более подробной официальной информацией по НПД. Однако доход человека, работающего по самозанятости, не должен превышать 2,4 млн рублей в год, иначе он утратит свой статус до конца текущего года.

Налог для самозанятых может составлять 4% с доходов, полученных от физлиц, или 6% с выплат от юридических лиц и ИП. Вести учет довольно просто: необходимо вводить данные о доходах в приложении, и оно автоматически посчитает сумму налога к уплате за прошедший месяц. Внести ее необходимо будет до 28 числа следующего месяца. Если самозанятость оформлена, но человек не ведет деятельность и не получает доходов, то платить налог не нужно.

Людям, которые работают на фрилансе или ведут свой маленький бизнес, выгодно стать самозанятыми по ряду причин:

  • официально подтвержденный доход и возможность получить справку;
  • отсутствие проблем с Налоговой, штрафов и проверок;
  • одобрение кредитов и займов, возможность получить визу в другую страну;

Есть, однако, ряд профессий, которые не могут работать по самозанятости. К ним относятся арендодатели, адвокаты, продавцы сделанной не ими или маркированной продукции, люди, занимающиеся агентской или посреднической деятельностью, госслужащие. Некоторые ограничения касаются также курьеров. При этом те, кто оформляют самозанятость, не обязательно должны заниматься только связанной с этим деятельностью. Так, человек может одновременно работать в штате какой-либо компании и заниматься дополнительной деятельностью по самозанятости.

При соответствии вида деятельности, отсутствии наемных сотрудников и доходе не более 2,4 млн рублей в год ИП может тоже перейти в статус самозанятого и избавить себя от лишних хлопот. Помимо разницы в доходах и запрете на найм сотрудников в штат между самозанятыми и ИП есть еще несколько отличий:

  • ИП могут заниматься любой деятельностью, которая разрешена для их режима налогообложения.
  • ИП обязаны платить за себя страховые взносы в любом случае, даже если они не занимались деятельностью, а самозанятые могут делать это по желанию.
  • ИП на всех режимах налогообложения, кроме НПД, сдает отчетность в налоговые органы, а самозанятым нужно только выдавать чеки через приложение «Мой налог».
  • Самозанятые могут решать все вопросы с оплатой через приложение, а ИП на ОСН, УСН и патенте почти всегда необходимо использовать для расчетов онлайн-кассу.

Если компания начинает сотрудничество с самозанятым, то важно учитывать ряд особенностей работы с ним. Так, самое главное при привлечении самозанятого - это то, что он не должен работать в той же компании, с которой заключает договор. Должно пройти не меньше 2 лет, прежде чем с бывшим сотрудником можно заключить договор гражданско-правового характера.

У работодателей также может возникать соблазн сотрудничать с самозанятыми на постоянной основе, однако согласно законодательству этого делать не стоит. Не следует и пытаться контролировать самозанятого, стараться навязать ему какой-либо трудовой распорядок, поскольку плательщики НПД работают сами на себя, а не на компанию. Соответственно, человек сам устанавливает себе график и условия работы. Организации он должен только предоставить указанные по договору товары или услуги в оговоренные сроки. Более того, если в договоре будут найдены признаки трудового, это может послужить основанием для его переквалификации. Эту ситуацию и связанные с ней риски мы рассмотрим немного позднее.

Помимо отсутствия у компании возможности устанавливать график и следить за тем, как самозанятый выполняет работу, есть еще ряд важных моментов. Так, организация-заказчик не должна предоставлять самозанятому условия для работы, такие как место в офисе, оплачиваемый отпуск, техника и т.д. Плательщик НПД может иметь альтернативный источник дохода, например, одновременно выполнять заказы для нескольких клиентов или даже быть трудоустроенным официально в другой компании.

Компаниям стоит также следить за характером и размером выплат. Поскольку объем работ может различаться, логично, что и размер денежного вознаграждения будет разным. Могут возникнуть вопросы и в том случае, если выплаты поступают на счет самозанятого два раза в месяц, т.к. это в некоторых случаях является признаком трудовых отношений. Услуги также оказываются в течение ограниченного периода времени в отличие от трудовых функций сотрудника, который работает в компании продолжительное время.

Если компания планирует сотрудничать с самозанятым, то как правило в общем порядке оформляется договор гражданско-правового характера. Договор может быть заключен в бумажном или электронном виде и подписан обеими сторонами. Рекомендуется также прописывать в нем тот факт, что контрагент является плательщиком НПД, а также обязать его сообщить, если он утратит статус самозанятого в период действия договора.

С самозанятыми можно заключать договоры подряда, оказания услуг, перевозки и т.д. В договоре следует прописать следующие моменты:

  • Срок заключения договора;
  • Что требуется от исполнителя, что он обязуется выполнить в период действия договора;
  • Порядок расчетов с самозанятым, в который входит стоимость услуг, сроки оплаты, способ расчета, а также оговорка, что платежи не облагаются НДС, поскольку исполнитель применяет НПД;
  • В каком порядке оценивается качество выполненной работы и принимать результат;
  • Порядок действия при форс-мажорах, например, если исполнитель не предоставил результаты работы в срок, а также указать, в каких случаях заказчик может не производить оплату.

Договоры с самозанятыми необходимо проверять на наличие признаков трудовых. Иначе в результате проверки налоговых органов и трудовой инспекции ГПД могут переквалифицировать в трудовой договор. В этом случае компании будет грозить административная ответственность и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Среди признаков трудовых отношений выделяют, к примеру, такие:

  • По требованию заказчика человек регистрируется как самозанятый для того, чтобы выполнять работу для этой компании.
  • Заказчик устанавливает, в каком режиме и каких условиях будет работать исполнитель.
  • Заказчик распределяет самозанятых по местам работы, исходя из производственной необходимости компании.
  • Заказчик руководит рабочим процессом исполнителя и контролирует его.
  • Заказчик оплачивает услуги исполнителя примерно в том же порядке, который прописан в ТК РФ.
  • Есть инфраструктурная зависимость исполнителя.

В случае если работодатель сам замечает признаки трудового договора в ГПД, лучше начислить в пользу плательщика НПД взносы и НДФЛ, чтобы избежать возможных проблем в дальнейшем. Это же стоит сделать, если лицо потеряло статус самозанятого в процессе действия договора. Это может произойти, например, из-за превышения лимита годового дохода, как мы уже говорили ранее.

С 1 марта 2024 года налоговые органы имеют право передавать в трудовую инспекцию сведения о компаниях, которые дольше, чем 3 месяца, выплачивают десяти и более самозанятым от 20000 рублей в месяц. Это будет основанием для проверки и привлечения к ответственности. А те компании, которые занимаются нелегальной занятостью, будут включать в специальным реестр.

Организация, с которой сотрудничает плательщик НПД, может указать в затратах платеж самозанятому за товары, работы или услуги, полученные от него. Для этого самозанятый должен предоставить чек, который формируется через приложение «Мой налог», а в некоторых случаях и акт выполненных работ. Чек передают заказчику либо при получении наличных, либо не позже 9 числа следующего месяца, если расчет был произведен в безналичной форме. Средства, потраченные на оплату работ по договору подряда, учитываются в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией. В целом расчеты с самозанятыми учитывают на счете 76.

Информация по нюансам применения статуса самозанятого и уплате НПД, а также рекомендации по сотрудничеству компаний с ними можно найти в системе КонсультантПлюс. Помимо общих правил, там содержатся полезные нюансы, например, предупреждения компаний о рисках, которые могут возникнуть при сотрудничестве с самозанятыми. В фирменных материалах КонсультантПлюс можно найти не только описание рисков, но и советы, как избежать проблем с трудовой инспекцией.

Таким образом, организациям, которые работают с плательщиками НПД, важно не допускать нарушений и осуществлять деятельность строго в рамках закона. Так, стоит избегать появления признаков трудовых отношений с исполнителем, работающим по ГПД, прописывать все важные условия сотрудничества в договоре и обязательно получать документы от самозанятого, а именно: чек и акт.

Подробнее ознакомиться с изменениями в законодательстве можно в СПС КонсультантПлюс