Страховые взносы - специальные платежи, средства от них пополняют фонды. По каждому человеку фонд используется при наступлении страхового случая. При расчете и начислении выплат работодателю важно учитывать все нюансы, включая вид, тарифы и величину предельной базы на конкретный год.
Выплаты за всех работающих сотрудников осуществляют все компании и ИП без исключения. На то, как считаются и уплачиваются взносы на страхование, влияет то, к какому виду они принадлежат. А именно:
- медицинское (ОМС) - позволяет обращаться в больницы и поликлиники по полису ОМС;
- пенсионное (ОПС) - формирует выплату пенсии в будущем;
- социальное (ВНиМ) - идет на выплату больничных или получение денег в связи с рождением ребенка;
- взносы на травматизм - защита в ситуации несчастных случаев или заболеваний, связанных с выполняемой работой.
Первые три категории считают по единому тарифу. Что же касается взносов на травматизм и допвзносов на накопительную пенсию, для них существует свой алгоритм вычисления и уплаты.
Общая ставка - 30%. По ней идут начисления на все выплаты по трудовому договору: заработную плату, премии, отпускные. За работников, трудоустроенных по договору ГПД, взносы платятся в том же порядке. Для отдельных категорий компаний, например, тех, кто относится к IT-сфере или МСП, установлены более низкие тарифы.
Взносы, которые считаются по единому тарифу, вносятся в составе платежного поручения по ЕНП до 28 числа будущего месяца. Перед уплатой за первые два месяца квартала подают уведомление, где указывается сумма начислений. Взносы на травматизм переводят обособленно, однако их необходимо заплатить не позже 15 числа будущего месяца.
Приведем пример, как рассчитать выплаты за несколько месяцев по конкретному сотруднику:
Допустим, зарплата специалиста за январь - 75 000 руб., за февраль - 92 000 руб., за март - 83 000 руб. Работодатель платит все взносы по общему тарифу, а на травматизм - по ставке 0,9%.
Взносы по единому тарифу за январь - 22 500 руб. (75 000 руб. x 30%), на травматизм - 675 руб. (80 000 руб. x 0,9%).
Взносы по общему тарифу за февраль - 27 600 руб. ((75 000 руб. + 92 000 руб.) x 30% - 22 500 руб.), на травматизм - 828 руб. ((75 000 руб. + 92 000 руб.) x 0,9% - 675 руб.).
Взносы по единому тарифу за март - 24 900 руб. ((75 000 руб. + 92 000 руб. + 83 000 руб.) x 30% - 22 500 руб. - 27 600 руб.), на травматизм - 747 руб. ((75 000 руб. + 92 000 руб. + 83 000 руб.) x 0,9% - 675 руб. - 828 руб.).
Помимо всего прочего в работе всегда стоит учитывать предельную базу. Она устанавливает порог, после которого взносы или не платят совсем, или считают по другому тарифу. Ее ежегодно устанавливает правительство РФ, поэтому суммы за разные годы могут отличаться. Для этого берется средняя зарплата за соответствующий год, увеличивается в 12 раз, и к этой сумме применяется коэффициент 2,3.
На 2024 год для одного сотрудника предельная база равна 2 225 000 руб. За пределами базы, на выплаты распространяется тариф 15,1%.
В отношении взносов по общему тарифу отчетность представляется в ИФНС. Следует сдавать:
- РСВ - ежеквартальный отчет по различным видам взносов;
- Персонифицированные сведения - отчет, который сдается за первый и второй месяц квартала.
По взносам на травматизм отчетность сдается в СФР каждый квартал и включается в раздел 2 формы ЕФС-1.
При расчете взносов с доходов человека важно учитывать все требования законодательства и вовремя отчитываться органам. За более подробной информацией о страховых взносах Вы можете обратиться к системе КонсультантПлюс. Там Вы найдете конкретные рекомендации по уплате и расчету страховых взносов, образцы заполнения форм отчетности, а также ссылки на нормативные документы и разбор частных ситуаций уплаты взносов.