Исключение из базы по НДС авансов и сумм за работы

Организация подала уточненку по НДС. Она убрала счета-фактуры, которые ранее выставила одному из контрагентов на работы и предоплату. Основанием стало решение суда, который пришел к выводу, что работы выполнила другая организация. Предоплату признали неосновательным обогащением.

Стороны не составляли корректировочные счета-фактуры и не заключали соглашение об изменении объема работ. Доказательств возврата предоплаты контрагенту, как и документа об изменении или расторжении договора субподряда, не было.

Налоговики полагали, что у организации нет права исключать счета-фактуры.

Суд поддержал их: вместо этого нужно было заявить вычет. Также он указал:

• вычеты делают по корректировочным счетам-фактурам, когда изменили или расторгли договор. Даже если есть судебный акт, нужно оформить первичку;
• право на вычет по предоплате есть, только если ее вернули.