15 июня 2016 г. Совет Федерации РФ одобрил проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях».
Закон вводит обязанность юридических лиц устанавливать, обновлять, хранить информацию о своих бенефициарных владельцах, а также представлять уполномоченным органам данную информацию по их запросу. За невыполнение требований уполномоченных органов о представлении данных о бенефициарах предусмотрена административная ответственность.
Законом прямо предусмотрено, что информацию о бенефициарных владельцах юридических лиц вправе запрашивать в том числе налоговые органы.
При этом обязанность по определению бенефициарных владельцев не распространяется в том числе на:
- государственные корпорации;
- организации, в которых доля участия РФ составляет более 50%;
- эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с российским законодательством о ценных бумагах;
- иностранные организации, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже;
- иностранные структуры без образования юридического лица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.
Закон также дополняет КоАП РФ новыми положениями (ст. 14.25.1 КоАП РФ), устанавливающими административную ответственность за нарушение юридическим лицом обязанностей по установлению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах:
- для должностных лиц — штраф от 30 тыс. руб. до 40 тыс. руб.;
- для юридических лиц — штраф от 100 тыс. руб. до 500 тыс. руб.
Введение законопроекта в целом коррелирует как с российскими тенденциями деофшоризации, так и с мировой практикой создания налоговой прозрачности и «стеклянного мира» (Директива ЕС о борьбе с отмыванием доходов, в рамках которой к середине 2017 года европейские компании будут должны сообщить о своих бенефициарах в национальные реестры, разработанный ОЭСР Common Reporting Standard и т.д.).
Однако на практике возникнет вопрос исполнимости данного Закона в условиях, когда ресурсы организаций по определению конечного бенефициара действительно ограничены. Концепция «налоговой прозрачности» и обязанность по определению иностранных бенефициаров уже фактически введена в ст. 312 НК РФ для случаев применения льгот, предусмотренных соглашениями об избежании двойного налогообложения (СоИДН) в отношении «пассивных доходов». Так, в частности, с 01.01.2017 иностранные материнские компании должны будут сообщить о наличии фактического права на доход до фактической выплаты российской компанией дивидендов для целей применения льготных ставок по международным соглашениям.
Подробнее см. КонсультантПлюс, раздел Комментарии законодательства, cтатья «Президентом подписан закон, обязывающий юридических лиц, действующих в России, идентифицировать и раскрывать своих бенефициарных владельцев».
