Вопрос: В 2014 г. я открыл депозитный банковский счет в Испании. Должен ли я отчитываться по данному счету?
Ответ: В соответствии с положениями ч. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Частью 7 статьи 12 Закона № 173-ФЗ для физических лиц — резидентов установлена обязанность ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом, представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 № 1365 «О порядке представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации».
За несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ для граждан предусмотрена ответственность в виде административного штрафа в размере от 2 до 3 тыс. рублей.
Нарушение установленных сроков представления указанных отчетов влечет ответственность в соответствии с ч. 6.1–6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.
Подробнее см. КонсультантПлюс, раздел «Финансовые и кадровые консультации», Вопрос, 2016
