НДС: сложные вопросы определения налоговой базы, вычетов и восстановления

1. Особенности определения момента налоговой базы:

• при особых условиях перехода права собственности на товар;
• при продаже недвижимости;
• при получении аванса;
• при выполнении работ услуг, в том числе по «длящимся» услугам.

2. Начисление НДС в нестандартных ситуациях:

• при реализации товаров (работ, услуг):
  – реализация товаров по разным ставкам НДС;
  – подарочные наборы и сертификаты;
  – обложение НДС посреднической деятельности;
• при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг):
  – общие правила исчисления НДС при безвозмездной передаче;
  – бесплатное питание для сотрудников;
  – передача имущества в безвозмездное пользование;
  – передача товаров (работ, услуг) в рекламных целях.

3. Налоговые вычеты по НДС:

• общий порядок вычетов;
• по «опоздавшим» счетам-фактурам;
• при наличных расчетах за приобретенные товары, работы, услуги;
• исправленным счетам-фактурам;
• при недобросовестности контрагентов;
• по объектам ОС, принимаемым на учет;
• вычет НДС с авансов.

4. Восстановление «входного» НДС:

• при списании неиспользованных ТМЦ;
• в случаях не предусмотренных НК РФ;
• при списании кредиторской задолженности и дебиторской задолженности по авансу.