УСН. Общие вопросы применения

1. Переход на УСН и применение спецрежима:

• ограничения, предусмотренные для организаций, желающих применять УСН;
• формы и порядок подачи документов для переходя на УСН.

2. Уплата НДС до и после перехода на УСН:

• что делать с НДС, который остается на момент перехода на УСН;
• в каких случаях «упрощенщик» является плательщиком НДС или обязан предоставить отчетность по НДС.

3. Прекращение применения УСН:

• случаи и обстоятельства прекращения применения УСН;
• декларация при прекращении применения УСН в середине налогового периода;
• формы и порядок подачи документов для прекращения применения УСН.

4. Уплата взносов во внебюджетные фонды, имущественных налогов и налога на прибыль после перехода на УСН:

• взносы в ПФР и ФСС;
• транспортный налог;
• земельный налог;
• случаи, когда упрощенец становиться плательщиком налога на прибыль.

5. Бухгалтерский и налоговый учет. Уплата налога и отчетность:

• в каком виде упрощенцы ведут бухгалтерский учет;
• представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы и статистику;
• книга доходов и расходов;
• декларация по УСН.

6. Выбор и изменение объекта обложения налогом при УСН:

• расчет более выгодного для организации объекта обложения при УСН;
• порядок изменения объекта обложения при применении УСН;
• формы и порядок подачи документов для смены объекта обложения УСН.

7. Особенности применения УСН с объектом налогообложения «доходы»:

• уменьшение налога на сумму взносов в ПФР и ФСС;
• момент определения доходов кассовым методом.

8. Особенности применения УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

• минимальный налог при УСН;
• расчет минимального налога;
• учет минимального налога в других налоговых периодах.

9. Налоговый учет отдельных видов расходов при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»:

• особенности учета расходов на ОС;
• учет материальных расходов;
• учет расходов на рекламу.