Изменения налогового законодательства. Актуальные вопросы бухгалтерского учета и сдачи отчетности.

Общие вопросы

• Практика применения статьи 54.1 НК РФ: право налоговых органов по установлению действительного смысла сделки, обязательная непротиворечивость выводов налоговых органов, исследование фактического исполнения сделки, использование данных о недобросовестных организациях;
• Изменения НК РФ в части налогового администрирования: комментарии фискальных органов;
• Сокращение адресов представления бухгалтерской отчётности; увеличение штрафов за нарушение сроков её представления;
• Новые требования к работодателям в области миграционного законодательства;
• Отдельные вопросы применения мер административной ответственности: валютные операции, специальная оценка условий труда, применение ККТ.

НДС

• Увеличение ставки НДС с 18% до 20% и связанные с этим «новогодние» проблемы: договорная практика (переходящие договоры, различные способы формирования стоимости и последствия таковых), исчисление и зачёт НДС с авансов 2018 года, НДС при возврате товаров, а также при применении бонусов и премий;
• Представление документов в обоснование ставки 0%, а также в обоснование налоговых вычетов;
• Отдельные вопросы применения налоговых вычетов: «дробление» счёта-фактуры, перенос вычета, использование чеков ККТ, применение вычета по лизингу, применение вычетов при исполнении обязательств третьим лицом.

Налог на прибыль

• Квалификация отдельных видов доходов (страховое возмещение, возмещаемые расходы, возмещение убытков);
• Признание доходов, выплаченных иностранному лицу, пассивным доходом с целью удержания налога налоговым агентом;
• Учётная политика как обоснование деления расходов на прямые и косвенные расходы, а также применения принципа пропорционального признания расходов;
• Доказывание экономической и технологической обоснованности расходов;
• Признание отдельных видов расходов: списываемые объекты капитального строительства, бонусы, расходы на отдых сотрудников, расходы на повышение квалификации сотрудников.

Зарплатные налоги

• Фиксация «основного» тарифа и отмена льготных тарифа для плательщиков УСН;
• Практика применения норм о повышенных тарифах страховых взносов;
• Изменения в правилах представления формы СЗВ-М: практика Пенсионного Фонда России;
• Практика применения НДФЛ: досрочное перечисление удержанного налоговым агентов налога, использование различных счетов ИП для осуществления расчётов, невозможность использования вычета по «предпринимательскому» имуществу.

Имущественные налоги

• Вопросы отмены с 2019 года налога на имущество организаций в отношении движимого имущества: неотделимые улучшения арендованного имущества, коммуникации зданий, объекты в непригодном состоянии, фактическое использование недвижимости;
• Исчисление налога на имущество в отношении ликвидированного объекта недвижимости, запись о котором в ЕГРН сохранена;
• Правомерность использования налоговой льготы при приобретении имущества у взаимозависимых лиц.
• Отдельные вопросы исчисления и уплаты земельного и транспортного налога.