ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА. НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ ЗА 1 КВАРТАЛ

Общие вопросы

1. Отдельные вопросы применения части первой НК РФ:
2. статья 54.1 НК РФ как способ защиты интересов налогоплательщиков;
3. «зачистка» ЕГРЮЛ и блокирование ЭЦП налоговыми органами;
4. нарушение налоговым органом процедуры проведения налоговой проверки;
5. взаимодействие налоговых органов с правоохранительными органами в ходе проведения мероприятий налогового контроля и после оформления их результатов;
6. привлечение к налоговой ответственности за просрочку уплаты авансовых платежей по страховым взносам;
7. Отдельные разъяснения по вопросам привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан;
8. Электронное кадровое делопроизводство: эксперимент 2020 года;
9. Ревизия кадровых документов и их соотнесение с профессиональными стандартами.

НДС

1. Разъяснения налоговых органов по формированию налоговой базы в отношении НДС: пробные партии товаров, суммы авансов и коммерческого кредита, суммы обеспечительных платежей, суммы бонусов;
2. «Безвозмездная» реализация, основанная на требованиях законодательства;
3. Применение пониженных ставок НДС;
4. Применение налоговых вычетов: при расторжении договора и возврате аванса и (или) возврате товара, при «встречной» реализации, при получении субсидий;
5. Особенности раздельного учёта: в отношении процентов за пользование деньгами, при совмещении налоговых режимов.

Налог на прибыль

1. Признание доходов для налога на прибыль: момент оказания услуг, списание с баланса кредиторской задолженности, новация обязательств, безвозмездное получение имущества в рамках исполнения договоров;
2. Вопросы документального подтверждения расходов: чеки ККТ, иностранные документы, транспортные документы;
3. Признание отдельных видов расходов в отношении работников:
4. командировочные расходы;
5. компенсационные выплаты работникам;
6. возмещение расходов третьих лиц;
7. расходы по договорам страхования работников;
8. Начисление амортизации по основным средствам: в отношении объектов договора лизинга, в отношении бывших в эксплуатации основных средств, в отношении неотделимых улучшений арендованных основных средств;
9. Судебная практика по вопросу учёта убытков прошлых лет за пределами налоговой проверки.

Зарплатные налоги

1. Начисление страховых взносов на выплаты в пользу иностранных граждан: граждан Беларуси; лиц, получивших убежище в Российской Федерации; иностранных лиц, получающих заработную плату в иностранных банках;
2. Разграничение надбавок и компенсаций. Начисление страховых взносов в отношении компенсационных выплат: за личное имущество сотрудников, за период командировки, за особые условия труда;
3. Начисление страховых взносов в отношении «нетрудовых» выплат работникам;
4. Последние разъяснения по заполнению отчётности в ПФР: СЗВ-ТД, СТД-Р и т.д.
5. Исполнение обязанности налогового агента по НДФЛ: определение статуса налогового резидента, обязанность по удержанию НДФЛ, выплаты по решению суда (в зависимости от содержания), разграничение надбавок и компенсаций;
6. Практика обложения НДФЛ подотчётных сумм;
7. Взыскание НДФЛ с налогового агента: последствия;

Имущественные налоги

1. Обновление перечня «дорогих» автомобилей на 2020 год;
2. Новые разъяснения по квалификации объектов недвижимости;
3. Исчисление налога на имущество организаций: в отношении долгосрочных активов к продаже, в отношении объектов аренды и лизинга;
4. Вопросы применения повышающих коэффициентов начисления амортизации в отношении амортизируемых основных средств;
5. Изменение кадастровой стоимости с 2020 года;
6. Начисление земельного налога исходя из фактического землепользования; особые условия исчисления земельного налога в отношении земель для жилищного строительства.