ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА НОВОЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ОТЧЕТНОСТИ

Программа мероприятия будет дополнена.

Общие вопросы

1. Переходные положения новых стандартов бухгалтерского учёта и соответствующие изменения учётной политики; оценка существенности для целей бухгалтерского учёта и целесообразность формирования расхождений в бухгалтерском и налоговых учётах;
2. Изменения в правилах представления и исправления бухгалтерской отчётности (коллизия ПБУ 22/2010);
3. Введение электронных транспортных накладных;
4. Введение единого авансового налогового платежа для бизнеса;
5. Введение возможности зачёта переплаты по налогам в счёт страховых взносов;
6. Вопросы применения цифровых подписей: переходные положения с 01.03.2022 года по 31.12.2022 года;
7. Практика применения статьи 54.1 НК РФ: налоговые органы должны проводить полную «налоговую реконструкцию»;
8. Применение «налоговых оговорок» в договорах; фиксация в учёте оговорок в договорах об исполнении обязательства (оплате);
9. Отдельные вопросы взаимодействия с налоговыми органами (налоговая «миграция», оспаривание исключения контрагента из ЕГРЮЛ).

НДС

1. Последние изменения по НДС, вступающие в силу с 01.01.2022 года (освобождение от НДС услуг общественного питания, особое исчисление НДС при «скупке» у физических лиц бытовой и электронной техники, а также мотоциклов);
2. Определение налоговой базы при продаже технологичного оборудования и ПО к нему (мнение ВС РФ);
3. Определение места реализации товаров (работ, услуг): продажа активов нерезидентам, в том числе в рамках ЕврАзЭС, работы (услуги) в ИТ-сфере; проблемы переквалификации работ (услуг);
4. Обоснованность применения пониженных ставок НДС, а также освобождений от НДС, в том числе в отношении медицинских изделий;
5. Восстановление «входящего» НДС (безвозмездная передача имущества в казну, субсидирование затрат, определение размера пропорции для «правила 5%»);
6. Применение налоговых вычетов при условии доказывания цели дальнейшего использования товаров (работ, услуг).

Налог на прибыль

1. Изменения по налогу на прибыль, вступающие в силу с 01.01.2022 года:
   1. начисление амортизации, в том числе после реконструкции (модернизации) основного средства;
   2. изменения в порядке учёта объекта лизинга и лизинговых платежей;
   3. запрет на учёт в составе внереализационных расходов убытков, причиняемых бюджету;
   4. продление ограничения на перенос убытка;
2. Признание отдельных видов доходов: доходы от безвозмездного пользования имущества третьих лиц, просроченная кредиторская задолженность, возмещаемые расходы;
3. Документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов;
4. Признание отдельных видов расходов:
   1. документальное оформление производственного процесса, надлежащий учёт возвратных отходов и брака;
   2. дополнительные отпуска работникам, компенсации работникам с особыми условиями труда, организация питания работников;
   3. формирование первоначальной стоимости основных средств: ремонт основного средства, зарплата работников, проценты по займам как основание для увеличения первоначальной стоимости;
   4. рекламные, маркетинговые и юридические услуги, услуги по управлению организацией;
5. Отдельные вопросы применения экономически обоснованных методов ведения налогового учёта.

Зарплатные налоги

1. Последние разъяснения по применению пониженных тарифов страховых взносов (для ИТ-организации, для СМП);
2. Повышенные страховые взносы за «вредность»;
3. Введение с 01.01.2022 года пониженных тарифов для страхователей, занятых в сфере оказания услуг общественного питания (условия применения и разъяснения государственных органов);
4. Освобождение от страховых взносов «коронавирусных» выплат и выплат за счёт «коронавирусных» субсидий;
5. Переквалификация псевдотрудовых договоров: договоров с ИП и самозанятыми гражданами, переквалификация договоров подряда на давальческой основе;
6. Изменения по НДФЛ, вступающие в силу с 01.01.2022 года (обложение НДФЛ доходов от продажи жилья, освобождение конкурсных призов и наград, освобождение «коронавирусных» выплат и выплат за счёт «коронавирусных» субсидий);
7. Применение освобождения от НДФЛ в отношении компенсационных выплат работникам с особыми условиями труда;
8. Отдельные вопросы заполнения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по итогам года (заработная плата за декабрь, «досрочное» отражение доходов).

Транспортный налог

1. Изменения по транспортному налогу, вступающие в силу с 01.01.2022 года;
2. Устранение неточностей данных о мощности транспортного средства и его типе, сообщение в налоговый орган об объекте налогообложения.

Имущественные налоги

1. Изменения по налогу на имущество, вступающие в силу с 01.01.2022 года (определение плательщика в рамках аренды, уточнение сроков уплаты налога);
2. Исчисление остаточной стоимости основного средства для целей налогообложения в связи с вступлением в силу ФСБУ 6/2021 и ФСБУ 25/2018;
3. Квалификация производственных объектов и сооружений в качестве объектов (не)движимости: критерии и основания.