ИЗМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Общие вопросы

1. Проект ФСБУ по оформлению первичных документов и документообороту;
2. Очередные изменения НК РФ:
3. изменение сроков хранения документов для целей налогового контроля;
4. доступ третьих лиц к личному кабинету налогоплательщика;
5. очередное расширение доступа налоговых органов к документам, составляющим банковскую тайну;
6. передача ЦБР в ФНС РФ информации о безналичных платежах, осуществляемых на территории Российской Федерации;
7. Введение права налоговых органов на истребование документов у держателей реестров владельцев ценных бумаг;
8. Применение норм о прослеживаемости товаров: изменение формы счетов-фактур и книг покупок и продаж; проблемы определения перечня «прослеживаемых» товаров (в том числе в составе сложных товаров);
9. Вопросы зачёта и возврата переплаты: исчисление трёхлетнего срока для возврата переплаты по налоговому и гражданскому законодательству; право на отражение «старых» расходов, приводящее к увеличению убытка, в текущем периоде; право на возврат уплаченных налогов при признании сделок мнимыми или притворными («симметричная корректировка»).

НДС

1. Отдельные вопросы начисления НДС: безвозмездная передача имущества, в том числе неотделимых улучшений арендованного имущества; начисление НДС с сумм полученных бонусов; НДС при возникновении недостач;
2. Разъяснения по освобождению от НДС: операций передача прав на программные продукты, определение налоговой базы заказчиками-застройщиками;
3. Применение норм об НДС в отношении реализации работ (услуг) за пределами Российской Федерации;
4. Отдельные вопросы применения налоговых вычетов: при капитальном строительстве (в том числе в рамках инвестиционных договоров), при неиспользовании имущества в производственных целях;
5. Утверждение новых контрольных соотношений к декларации по НДС.

Налог на прибыль

1. Признание отдельных доходов: присуждённые штрафы и неустойки, отражение выручки по односторонним актам выполненных работ;
2. Введение с 2021 года пониженной ставки по налогу на прибыль для IT-организацией и условия для применения таковой (разъяснения Минфина России);
3. Учёт расходов на обеспечение работников, занятых на удалённой работе (документальное оформление и экономическое обоснование) (мнение ФНС России);
4. Признание отдельных расходов: убытки от недостач, остаточная стоимость основных средств и неотделимых улучшений арендованного имущества, затраты на реконструкцию самортизированных основных средств, присуждённые штрафы и неустойки, убыток от цессии.

Зарплатные налоги

1. Введение с 2021 года пониженных тарифов для IT-организаций и условия для применения таковых (разъяснения Минфина России);
2. Установление с 2021 года новых размеров фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, а также возможность его учёта при расчёте «патентного» налога;
3. Невключение в расчёт базы по страховым взносам различных социальных выплат в пользу работников (судебная практика);
4. Возмещение расходов на обеспечение работников, занятых на удалённой работе (документальное оформление и экономическое обоснование) (мнение ФНС России);
5. Разъяснения ФНС России по исчислению в течение 2021-2022 годов НДФЛ по ставке 15%: в совокупности или в разрезе каждой налоговой базы;
6. Определение налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов в натуральной форме (статья 211 НК РФ).

Имущественные налоги

1. Обновление с 2021 года перечня «дорогих» транспортных средств;
2. Представление в налоговый орган сведений о льготах по имущественным налогам;
3. Возможные изменения в порядке декларирования налога на имущество в отношении «кадастровых» основных средств;
4. Неотделимые улучшения арендованного имущества как объект обложения налогом на имущество организаций;
5. Формирование устойчивой судебной практики по недопустимости необоснованного разукрупнения объектов основных средств;
6. Неоднозначная судебная практика применения ставки налога для земель ИЖС при намерении использования в предпринимательской деятельности.