Налог на прибыль: доходы, расходы, убытки и резервы

Часть I. Признание доходов

• Реализация недвижимости
• Реализация работ, в том числе по длительным договорам
• Реализация услуг: - внереализационные доходы

• Общие принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли
• Соответствие требованиям ст.54.1 НК РФ (деловая цель сделки, подтверждение исполнения сделки стороной договора, последние разъяснения ФНС и судебная практика)
• Соответствие требованиям ст.252 НК РФ (документальное подтверждение и экономическая оправданность)
• Особенности признания отдельных видов расходов
• Командировочные расходы (документальное подтверждение, затраты на проезд и проживание, суточные, затраты на проезд на такси, возмещение иных расходов командированного работника, командировки без конкретного результата)
• Представительские расходы (документальное подтверждение, расходы на питание и алкоголь, бизнес-сувениры и подарки для контрагентов)
• Расходы на содержание служебных автомобилей (документальное подтверждение, путевые листы, нормы расхода ГСМ)
• Компенсации за использование личного имущества в служебных целях
• Арендные платежи при аренде имущества (аренда движимого и недвижимого имущества, документальное подтверждение, постоянная и переменная составляющие арендной платы)
• Расходы на рекламу (нормируемые и ненормируемые расходы, требования к документальному подтверждению)
Часть III. Учет убытков
• Безнадежные долги (основания признания долгов безнадежными, момент признания в составе расходов, необходимый комплект документов)
• Уступка права требования
• Реализация амортизируемого имущества

• Резерв по сомнительным долгам, новые правила с 2018 года
• Резерв на оплату отпусков
• Резерв на ремонт основных средств