Новогодние поправки в налоговое законодательство. Актуальная правоприменительная практика

1. Общие вопросы

Новое в налоговом контроле:

• право вышестоящего налогового органа на самостоятельную отмену решения нижестоящего налогового органа (в порядке контроля);
• определение критериев для признания налогов уплаченными при осуществлении платежей через «проблемные банки»;
• разъяснения по вопросам привлечения к налоговой ответственности за непредоставление документов и пояснений;
• изменения в части порядка возврата излишне взысканных налогов;
• введение рассрочки по уплате недоимок, выявленных в результате налоговых проверок.
• Пересмотр судебных решений вследствие изменений в судебной практике.
• Добросовестность и заверения как способ минимизации не только гражданско-правовых, но и налоговых рисков (статья 406.1 ГК РФ).

2. НДС

• Объект налогообложения: рекламные расходы; неотделимые улучшения арендованного имущества; переплата по договору, зачитываемая в счёт будущих платежей.
• Применение налоговых льгот: льгота по передаче прав на программы для ЭВМ, льгота по объектам культурного наследия (практика Санкт-Петербурга и мнение ВС РФ).
• Введение возможности отказа налогоплательщиком от права на применение налоговой ставки 0%.
• Комментарии Минфина России и ФНС России по оформлению «новых» счетов-фактур. Последствия порочности оформления счетов-фактур и книг покупок и продаж.
• Обоснованность применения пониженных налоговых ставок.
• Изменения в правила ведения раздельного учёта по НДС, в том числе в части «правила 5-ти процентов».
• Возмещение «таможенного» НДС, перенос вычета, доказывание экономической обоснованности расходов как основания для возмещения НДС.

3. Налог на прибыль

• Новые правила признания расходов в отношении объектов интеллектуальной собственности и расходов на повышение квалификации работников. Изменения в составе необлагаемых доходов при формировании фондов (капитала, чистых активов) организации.
• Особенности признания доходов и расходов в виде курсовой разницы (мнение ВС РФ). Вопросы формирования первоначальной стоимости активов.
• Правоприменительная практика признания расходов по сделкам с взаимозависимыми лицами.
• Введение инвестиционного налогового вычета вместо амортизации и амортизационной премии.
• Признание отдельных видов расходов.

4. Зарплатные налоги

• Изменения в порядке расчёта фиксированного платежа (открепление его значения от МРОТа).
• Внесудебная процедура урегулирования споров по сальдо расчётов на 01.01.2017 года.
• Разъяснения ВС РФ по переносу расчётных периодов для расчёта пособия по беременности и родам.
• Пересчёт страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на основании сведений о доходах, представленных в налоговые органы.
• Разъяснения по отдельным вопросам признания объекта обложения и необлагаемых выплат.

5. Имущественные налоги

• Вопросы применения отдельных налоговых льгот по налогу на имущество (статья 381.1 НК РФ). Изменения в части расчёта налога на имущество в отношении жилых помещений (статья 378.2 НК РФ).
• Изменения в НК РФ в отношении земельного налога, связанные с изменением разрешённого вида землепользования (статья 396 НК РФ).

6. Ответы на вопросы и практические рекомендации