Последние изменения налогового законодательства Актуальные вопросы бухгалтерского учета и сдачи отчетности

Часть I. Обзор последних изменений в налогообложении

• Привлечение к административной, налоговой и имущественной ответственности должностных лиц организации за налоговые правонарушения (позиция КС РФ и ВС РФ)
• Обстоятельства, исключающие и смягчающие ответственность
• Исключения организации из ЕГРЮЛ: последствия для её руководства и для кредиторов
• Новые сервисы ФНС России, по самостоятельной оценке, налоговых рисков, доказывание добросовестности организации (практика ВС РФ)
• Необходимость обновления информации о бенефициарных владельцах организации
• Квалификация операций с подарочными картами: вопросы защиты прав потребителей и налогообложения
• Изменения в порядке оформления путевых листов: новые требования и поиск решений для возникающих проблем
• Новые обязанности для работодателей: выявление «уклонистов» от воинского учёта, «кодировка» доходов в целях исполнительного производства

Часть II. НДС 2019. Практика применения

• Осуществление физическим лицом предпринимательской деятельности как основание для начисления НДС, проблемы формирования стоимости
• Исполнение обязанности налогового агента при приобретении казённого имущества физическим лицом
• Отражение операций по возврату товаров после 01.01.2019 года: разъяснения ФНС РФ и ВС РФ – практическая реализация, условия договоров, влияние на отчётность
• Практика применения ставки 10% и 20% при ввозе товаров и при их последующей реализации (позиция ВС РФ)
• Вопросы восстановления «входящего» НДС: внесение имущества участниками, вычет с аванса, при списании активов
• Отдельные вопросы документального подтверждения права на налоговый вычет

11.40-13.00 Часть III. Налог на прибыль. Сложные вопросы и типичные ошибки

• Вопросы идентификации фактических бенефициаров и ответственность получателя дохода и источника выплаты дохода
• Отражение расходов для целей налогообложения в следующих периодах: право или злоупотребление
• Своевременность признания доходов при применении метода начисления; анализ кассового метода
• Признание отдельных видов расходов
• Отдельные вопросы списания убытков: безнадёжные долги, в том числе при признании должника банкротом, при списании неоконченных вложений

Часть IV. Налог на заработную плату

• Практика выплаты пособий по уходу за ребёнком при сокращённом рабочем дне, в том числе у отцов
• Практика исчисления страховых взносов в фиксированном размере
• Начисление страховых взносов на оплату питания и отдыха сотрудников: ФНС РФ и ВС РФ этот вопрос рассматривают по-разному
• Отдельные вопросы заполнения данных по отчётности по страховым взносам и персонифицированному учёту
• Признание дохода в виде списанной кредиторской задолженности (практика ВС РФ)
• Признание дохода при установлении экономической выгоды (компенсационные выплаты, расходы в интересах физического лица, отчуждение активов)
• Судебная практика по возврату переплаты по НДФЛ: налоговый агент всегда не прав

Часть V. Налог на имущество

• Отражение в бухгалтерском учёте объектов лизинга, выкупленных лизингополучателем (счёт 01 или 41)
• Квалификация объектов недвижимости в качестве таковых: разъяснения по установлению сущностных признаков; подготовка соответствующего законопроекта
• Учёт в составе кадастровой стоимости суммы НДС как способ ущемления прав налогоплательщика
• Немотивированный разрыв между кадастровой и балансовой (инвентаризационной) стоимостью как основание для перерасчёта имущественных налогов
• Вопрос обложения неотделимых улучшений арендованной недвижимости (позиция МФ РФ и ФНС РФ)
• Обновлённый перечень «дорогих» автомобилей на 2019 год (Информация Минпромторга РФ от 28.02.2019 года)
• Отдельные вопросы исчисления земельного налога