Заработная плата в 2019 году бухгалтерские, правовые и налоговые вопросы с учетом последних изменений в законодательстве

Часть I. Новый порядок внесения изменений в ТК РФ

• Повышение федерального МРОТ. Индексация зарплаты, контроль сроков выплаты, компенсации за задержку и размер меньше МРОТ
• Инкорпорация в ТК РФ норм советских НПА в части оплаты сверхурочной работы, работы в выходные и праздничные дни и сочетания режимов рабочего времени. Обеденный перерыв для совместителей
• Новый порядок работы с исполнительными документами и подотчетными лицами. Штрафы за нарушение в работе с персональными данными
• Изменения порядка проверок работодателя — проверочные листы Роструда

Часть II. Особенности расчета среднего заработка

• Формирование оценочного обязательства. Установленная методика расчета среднего заработка и порядок ее применения
• Расчет среднедневного, среднечасового и среднемесячного заработка. Условия предоставления учебного отпуска. Сохранение среднего заработка за время повышения квалификации по инициативе работодателя, исполнения государственных и общественных обязанностей и т.д.
• Ограничение размера выплат при увольнении — очередные разъяснения Минфина
• Служебные командировки и разъездной характер работы, особенности оформления и оплаты. Новое в расчете и оплате больничных и декретных
• Расчет пособий при изменении МРОТ. Методика расчета и установленные ограничения
• Страховые взносы с доплат по пособиям — новые разъяснения Минфина и ФНС. Справка-расчет о расходах на выплаченные пособия, порядок получения возмещения из ФСС
• Получение пособий напрямую от ФСС — расширение перечня участников пилотного проекта и их новые обязанности

Часть III. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

• Объект и база для начисления взносов на травматизм. Тарифы взносов и порядок установления скидок и надбавок на 2019 год
• Новая форма 4-ФСС с отчета за 9 месяцев, ее контрольные соотношения и новый порядок приема. Порядок возврата и зачета переплаты по взносам на травматизм
• Специальная оценка условий труда, расходы на спецодежду, медосмотры, доплаты за вредность, дополнительные отпуска за особые условия труда и т.д.
• Штрафы за нарушения законодательства об охране труда. Новый порядок контроля проведения спецоценки

• Объект, база и тарифы страховых взносов: общие и дополнительные. Страховые взносы на выплаты иностранным гражданам — постоянно проживающим, временно проживающим, временно пребывающим, ВКС, из стран ЕАЭС, беженцам, получившим убежище
• Форма ЕРСВ — исходная и корректирующая — новые разъяснения ФНС и Минфина. Новые контрольные соотношения показателей. Порядок возврата или переплаты взносов
• Мероприятия по легализации базы по НДФЛ и страховым взносам. Методические рекомендации ФНС РФ об исследовании и доказывании фактов умышленной неуплаты и неполной уплаты сумм налога (сбора)

Часть V. Отчетность в ПФР РФ

• Контроль показателей отчетов СЗВ-М и ЕРСВ
• Годовой отчет о стаже работников, порядок его заполнения и сроки сдачи. Штрафы за ошибки в сведениях о стаже
• Предоставление формы СЗВ-К о стаже застрахованных лиц за периоды до 2002 года. Проект новой накопительной пенсионной системы

Часть VI. НДФЛ: сложные вопросы, официальные разъяснения, комментарии

• Обязанности налоговых агентов: ведение налогового регистра; сроки удержания и перечисления НДФЛ; место постановки на учет и представления отчетности
• Расчеты НДФЛ при изменении ключевой ставки ЦБ РФ. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Ежеквартальная отчетность по НДФЛ и порядок ее корректировки — письма ФНС России
• Контрольные соотношения показателей 6-НДФЛ и РСВ-1
• Штрафы за непредставление сведений по НДФЛ и за представление форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с недостоверными сведениями. Новые коды доходов и вычетов в 2-НДФЛ

Часть VII. Ответы на вопросы и практические рекомендации