Как ИП и компании платят налоги на маркетплейсах: НДС, УСН и патент

Торговля на маркетплейсах — это предпринимательская деятельность, требующая уплаты налогов. Площадки выступают посредниками между продавцом и покупателем, но вопросы налогообложения на маркетплейсах целиком остаются на стороне селлера. Продавец самостоятельно встает на учет в ФНС, выбирает систему налогообложения и рассчитывает платежи.

Разберем, как считать налоги на маркетплейсах в 2025 году для ИП, ООО и самозанятых.

Особенности бухучета на маркетплейсах

Площадки работают по агентскому договору, где продавец выступает принципалом, а маркетплейс — агентом. Это значит, что товар продаете именно вы, а площадка лишь помогает найти покупателя и берет за это комиссию.

С точки зрения бухгалтерского учета здесь есть важные нюансы:

• товар, отправленный на склад маркетплейса, еще не считается проданным до момента фактической реализации покупателю;
• выручка от продажи товаров и комиссия агента должны учитываться раздельно в бухгалтерских проводках;
• маркетплейс ежемесячно предоставляет продавцам отчеты о продажах, УПД на комиссию и акты об услугах (хранение, упаковка, доставка);
• все эти документы нужно сохранять и хранить минимум 5 лет для подтверждения операций при проверках.

Для ООО бухгалтерский учет на маркетплейсах обязателен всегда — это требование законодательства. ИП формально могут обойтись без полноценного бухучета, но на практике управленческий учет крайне желателен.

Налоговый учет на маркетплейсах

Налоги на маркетплейсах зависят не от самой площадки, а от выбранной системы налогообложения. Вне зависимости от статуса (ИП, ООО или самозанятый), продавец самостоятельно определяет, по какому режиму работать, и несет ответственность за расчеты и уплату налогов.

Налог для самозанятых

Режим НПД (налог на профессиональный доход) подходит не всем селлерам. Самозанятые могут продавать на маркетплейсах только товары собственного производства — украшения ручной работы, вязаные изделия, керамику. Перепродавать чужую продукцию категорически нельзя.

В 2025 году у самозанятых появилось дополнительное ограничение: запрещена продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке. Например, нельзя продавать косметику и мыло ручной работы, потому что у самозанятых нет технической возможности заказывать коды маркировки в системе «Честный ЗНАК».

Другие ограничения режима НПД:

• годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
• нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.

Ставка налога на профессиональный доход фиксированная — 4% при продаже физическим лицам (а это основная аудитория маркетплейсов). Если покупатель — юридическое лицо или ИП, ставка составит 6%, но такие случаи редки. Главный плюс режима — не нужно сдавать никакие декларации.

Для регистрации в качестве самозанятого установите приложение «Мой налог» от ФНС и подайте в нем заявление о начале работы. В приложении нужно регистрировать все операции (получение доходов), и на их основе сумма налога рассчитывается автоматически. Оплатить налог необходимо до 25-го числа следующего месяца.

Налоги для ИП

В отличие от самозанятых, индивидуальные предприниматели могут перепродавать товары от поставщиков, нанимать сотрудников и работать с маркировкой «Честный ЗНАК». Это делает форму ИП универсальной для большинства селлеров. Чтобы зарегистрироваться как ИП, нужно подать заявление в ФНС любым удобным способом.

Для торговли на маркетплейсах предпринимателю доступны три системы налогообложения: УСН, ОСНО и патент (в ограниченных случаях). Рассмотрим каждую подробнее.

Налог УСН

Упрощенная система налогообложения — самый популярный режим среди селлеров. Переход на УСН нужно оформить в течение 30 дней после регистрации ИП. Если пропустите этот срок, придется работать на ОСНО до конца года, а на упрощенку перейти только с 1 января.

При работе на УСН предприниматель выбирает один из двух объектов налогообложения:

• «Доходы» — платите 6% от всей выручки, полученной в результате продажи товаров. Этот вариант подходит тем, кто не может документально подтвердить свои расходы. Налог рассчитывается со всей суммы продажи, включая комиссию маркетплейса. Если вы продали товар за 10 000 рублей, а площадка удержала 2 000 рублей комиссии, налог все равно платится с 10 000 рублей, а не с 8 000.
• «Доходы минус расходы» — платите 15% от разницы между выручкой и расходами на ведение бизнеса. В расходы можно включить закупку товара у поставщиков, комиссии маркетплейса, затраты на логистику, упаковку, хранение. Этот вариант выгоден при больших расходах, но нужно подтверждать все затраты документами.

Работать на УСН можно, пока соблюдаются определенные лимиты. В 2025 году это:

• годовой доход не более 450 млн рублей;
• количество сотрудников до 130 человек;
• остаточная стоимость основных средств до 200 млн рублей.

Налог ОСНО

Общая система налогообложения начинает действовать автоматически после регистрации, если вы не подали заявление на УСН. Этот режим подходит крупным продавцам без ограничений по доходу и численности штата, но требует сложного учета и обязательной работы с НДС.

Налоги для ИП на ОСНО включают:

• НДФЛ по прогрессивной пятиступенчатой шкале — от 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год до 22% при доходе свыше 50 млн рублей;
• НДС по ставке 20% для большинства товаров или 10% для отдельных категорий (детское питание, детская одежда, книги, медицинские изделия).

Налоговая база по НДФЛ — это все ваши доходы за вычетом документально подтвержденных расходов. Если получить подтверждающие документы о затратах невозможно, можно применить профессиональный вычет в размере 20% от суммы доходов.

Налог ПСН

Патентная система налогообложения для онлайн-торговли доступна только в особых случаях. По общему правилу ИП на патенте не может перепродавать товары через маркетплейсы — патент предназначен для розничной торговли в стационарных или нестационарных объектах.

Однако есть исключение: если у вас оформлен патент на производство товаров и в условиях патента нет ограничений по каналам продаж, вы можете реализовывать свои изделия через электронные площадки. Например, патент на производство мебели позволяет продавать ее в том числе через маркетплейсы.

Общие условия применения ПСН:

• фиксированный взнос зависит от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион;
• годовой доход продавца не должен превышать 60 млн рублей в текущем и предыдущем году;
• количество наемных работников — не более 15 человек (считаются все сотрудники по трудовым договорам и договорам ГПХ);
• нельзя купить патент для оптовой торговли, продажи подакцизных или маркированных товаров;
• если у вас нет наемных сотрудников, можно не подавать налоговые декларации.

Налоги для ООО

Регистрация общества с ограниченной ответственностью — более сложный процесс по сравнению с ИП. Для работы на маркетплейсах ООО доступны две системы налогообложения: ОСНО или УСН. Выбор зависит от планируемого масштаба бизнеса, прогнозируемого оборота и количества сотрудников.

ОСНО

После регистрации ООО по умолчанию применяется общая система налогообложения. Этот режим доступен всем компаниям без каких-либо ограничений по размеру штата и величине выручки с маркетплейса.

Организации на ОСНО платят следующие налоги:

• Налог на прибыль по ставке 25% — рассчитывается от разницы между выручкой и расходами компании. Сумма определяется после выделения НДС.
• НДС по ставке 20% для большинства товаров или 10% для отдельных социально значимых категорий (детское питание, детская одежда, книги, медицинские изделия).

Общая система требует ведения полноценного бухгалтерского учета, сдачи большего количества отчетов и постоянной работы с НДС. Это сложнее УСН, но подходит для крупного бизнеса с высокими оборотами.

УСН

Переход на упрощенную систему налогообложения нужно также оформить в течение 30 дней после открытия ООО. Если пропустите этот срок, придется работать на ОСНО до конца года.

Требования для применения УСН организациями:

• годовая выручка не превышает 450 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств не более 200 млн рублей;
• в штате числится не более 130 наемных работников.

Если годовая выручка превысит 60 млн рублей, компания обязана дополнительно оплачивать НДС. Это не отменяет упрощенный режим, но добавляет налоговую нагрузку и усложняет учет.

Объекты налогообложения для ООО на УСН аналогичны условиям для ИП: можно выбрать «Доходы» со ставкой 6% или «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. Важное отличие: компании обязаны вести полноценный бухгалтерский учет независимо от выбранной системы налогообложения.

Какие налоги платить селлерам в 2025 году

Конкретная сумма налога и порядок его расчета полностью зависят от вашей системы налогообложения. Самозанятым помогает приложение «Мой налог», а ИП и ООО рассчитывают платежи самостоятельно или через специализированные бухгалтерские сервисы.

Упрощенный налог

Предприниматели и компании на УСН вносят авансовые платежи ежеквартально. По итогам каждого квартала бухгалтерская программа рассчитывает сумму к уплате — 6% от накопленной с начала года выручки при объекте «Доходы» или 15% от накопленной прибыли при объекте «Доходы минус расходы».

График платежей по УСН:

Декларацию по налогу нужно сдавать один раз в год: ИП до 30 апреля, ООО до 31 марта следующего после отчетного года.

НДС

Налог на добавленную стоимость обязаны платить ИП и организации, работающие на ОСНО. Кроме того, НДС появляется у упрощенцев, чей доход превысил 60 млн рублей за год или с начала текущего года.

Ставки НДС зависят от категории товаров:

• 20% — для подавляющего большинства товаров;
• 10% — для социально значимых категорий: детское питание, детская одежда, медицинские изделия, книги, периодические печатные издания;
• 5% или 7% — пониженные ставки, которые могут выбрать упрощенцы с доходом выше 60 млн рублей (но без права на вычет входящего НДС).

График платежей по НДС:

У плательщиков НДС есть право разделить ежеквартальный платеж на три равные части и уплачивать их помесячно в течение квартала — до 28 числа каждого месяца. Например, если НДС за квартал составил 450 000 рублей, можно платить по 150 000 рублей три месяца подряд.

НДФЛ

Налог на доходы физических лиц платят только индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО. Расчет ведется после выделения НДС.

Налоговая база по НДФЛ — это все доходы селлера от торговли на маркетплейсах и из других источников за вычетом документально подтвержденных расходов на ведение бизнеса. Если получить подтверждающие документы о затратах невозможно, закон разрешает применить профессиональный вычет в размере 20% от суммы выручки. НДФЛ рассчитывается от оставшейся после вычета суммы.

График платежей по НДФЛ:

Декларацию 3-НДФЛ предприниматели сдают один раз в год — до 30 апреля следующего после отчетного года.

Налог на прибыль

Этот налог платят только общества с ограниченной ответственностью, работающие на ОСНО. Ставка налога составляет 25% от налогооблагаемой базы. Расчет проводится после выделения НДС на основе разницы между доходами и расходами компании.

График платежей по налогу на прибыль:

Все расходы, которые уменьшают налоговую базу, должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. В расходы включаются затраты на закупку товара у поставщиков, комиссии маркетплейса, затраты на логистику и доставку, упаковку, хранение, рекламу и продвижение.

Заключение

Налоги на маркетплейсах — это полностью ответственность продавца. Торговые площадки не решают вопросы с расчетом и уплатой налогов, они лишь предоставляют документы о продажах и удержанных комиссиях. Каждый бизнесмен, который планирует выходить на маркетплейсы, должен заранее определить форму регистрации (самозанятый, ИП или ООО) и выбрать оптимальную систему налогообложения исходя из планируемых масштабов торговли, ассортимента товаров и количества сотрудников.

Внимательно следите за лимитами по доходам и количеству сотрудников. При превышении установленных порогов может измениться ставка налога или возникнет обязанность перейти на другой режим.

Следить за изменениями в законодательстве вы можете в системе КонсультантПлюс.