Официальный сайт ООО «КАДИС»
  • + 7 (812) 493-54-66
  • office@kadis.ru
  • Личный кабинет
    Войти | Регистрация
  • КонсультантПлюс
    • Для бухгалтера
    • Для юриста
    • Для бюджетной организации
    • Для коммерческой организации
    • Для медицинской организации
    • Для строительной организации
    • Для ИТ компаний
    • Для компаний, занимающихся производством мебели
    • Для пищевой промышленности
    • Для участников Гособоронзаказа
    • Для образовательных учреждений
    • Услуги
    • БЕСПЛАТНЫЙ доступ на 3 дня
    • Обучение КонсультантПлюс
    • Линия консультаций
    • Заказ документов
    • Проверка контрагента
    • Техподдержка
    • Тематические подборки
    • Кадис TV
    • Профстандарты
    • Информационный Бюллетень
    • Лаборатория Касперского
  • Обучение
    • Семинары Учебного Центра
    • Правовой Express
    • Повышение квалификации
    • Зачет часов в ППБА
    • Зачет часов в ИПБ РОССИИ
  • Акции
  • Новости
  • Аудит
  • Консалтинг
  • Периодика
  • О нас

Компания КАДИС - единый поставщик правовых услуг. Первый официальный представитель КонсультантПлюс в Санкт-Петербурге. Правовые консультации, семинары и аудиторские проверки.

  • Правила оплаты и Возврат денежных средств
Kadis
  • КонсультантПЛЮС
    • Комплекты
      • Для бухгалтера
      • Для юриста
      • Для бюджетной организации
      • Для коммерческой организации
      • Для медицинской организации
      • Для строительной организации
    •  
      • Для ИТ компаний
      • Для компаний, занимающихся производством мебели
      • Для пищевой промышленности
      • Для участников Гособоронзаказа
      • Для образовательных учреждений
    • Услуги для клиентов
      • Обучение КонсультантПлюс
      • Линия консультаций
      • Заказ документов
      • Проверка контрагента
      • Техподдержка
  • Обучение
    •  
      • Школа КАДИС
      • Открытые мероприятия
      • Курсы повышения квалификации
    •  
      • Абонементы
      • Зачет часов в ППБА
      • Зачет часов в ИПБ
    • Видеоблоги
      • PRO Налоги с Алексеем Куликовым
      • PRO Закупки с Алексеем Павловым
      • PRO Банкротство с Марией Кудиновой
  • Услуги
    • Консалтинг
    • Аудиторские услуги
    • Периодика
    • Лаборатория Касперского
  • Акции
  • О нас
    • Вакансии
    • Практика
    • Итоги 2022
    • Партнеры
    • Новости компании
    • Разработчик
    • Отзывы
    • Контакты
  • Нам 30 лет
Личный кабинет
Войти | Регистрация
  • НОВОСТИ
  • Тематические подборки
  • Ответы Линии Консультаций
  • Обои
  • Новости КонсультантПлюс
Забыли пароль? Зарегистрируйтесь
Войдите через соцсеть
Не зарегистрирована соцсеть
X
Безопасность проведения мероприятий в Учебном Центре «КАДИС» подтверждена официально!
Безопасность проведения мероприятий в Учебном Центре «КАДИС» подтверждена официально!
Попробуйте бесплатно полную версию КонсультантПлюс!

Оставьте контакты и получите доступ к КонсультантПлюс на 3 дня.

Ваша заявка отправлена.

Зарегистрируйтесь в личном кабинете, мы подарим скидку на семинары КАДИС!

Зарегистрироваться
Внимание!
На сайте что-то случилось! Бывает.

ФНС предупредила о недопустимости злоупотреблений в оформлении НДС-документов при переходе на ставку 20%

02 ноября 2018
Бухгалтеру
ФНС предупредила

Комментарий на Письмо ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@

Федеральным законом 303-ФЗ от 03.08.2018 пунктом 4 статьи 5 с 01 января 2019 года изменяется ставка НДС с 18% на 20%. Никаких переходных положений законодатели в этом нормативном акте не предусмотрели. Рассматриваемое Письмо, как сообщает ФНС, призвано внести ясность в вопросах учета НДС по нескольким фактам хозяйственной деятельности, вопросы учета, которых уже сейчас вызывают многочисленные вопросы.

В разделе 1 Письма ведомство заявляет: «...начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав». И далее субъектам договорных отношений предлагается решить самостоятельно – менять ли условия договора в связи с этим или нет.

Можно предположить, что данное разъяснение, скорее направлено на поддержку заказчиков контрактной системы закупок, согласно Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ, поскольку для них изменения в договорах – практически не возможны.

Но для тех, кто не связан с госзакупками, правильнее согласовать экономические последствия введения новой ставки налога до 01.01.2019.

Далее, ФНС рассматривает несколько вариантов, которые могут быть выбраны участниками экономической деятельности для компенсации своих затрат при изменении ставки налога.

Раздел 1 документа посвящен учету внутренних экономических операций, раздел 2 – действиям агентов по НДС, в соответствии со ст.161 НК РФ и иностранных компаний, указанных в ст.174.2 НК РФ. Я остановлюсь только на первом разделе данного документа.

Подраздел 1.1, посвящен разбору действий продавцов и покупателей, связанных с авансами, поступившими в 2018 году, если отгрузка будет осуществляться в 2019 году. Тут заслуживает внимания мнение ведомства относительно компенсации 2% НДС продавцу, если контрагенты заключат соглашение о таком варианте возмещения его потерь. ФНС по-разному трактует сам факт такой доплаты, в зависимости от даты поступления денег продавцу. И, соответственно, отражения их в учете. Так, если данные суммы поступят в 2019 году, то это – доплата налога, а если – в 2018, то их следует трактовать, как увеличение стоимости отгрузки. И в том, и в другом случае должны быть составлены корректировочные счета-фактуры, в которых увеличению подлежит только сумма налога, но ставка корректируется только в случае поступления денег в 2019 году. Примеры составления документов приведены в Приложениях к Письму.

Для тех, кто примет решение увеличить стоимость отгружаемых товаров, работ, услуг ФНС в разделе 1.2. Письма напоминает, что «…при изменении их стоимости в сторону увеличения или уменьшения с 01.01.2019, применяется налоговая ставка, действовавшая на дату отгрузки (передачи), в связи с чем в графе 7 корректировочного счета-фактуры указывается та налоговая ставка по НДС, которая была указана в графе 7 счета-фактуры, к которому составлен корректировочный счет-фактура».

Попытка решить вопрос с изменением ставки НДС в документе 2018 года с помощью составления исправленного счета-фактуры в 2019 году, ведомством разбирается в разделе 1.3 Письма. ФНС напоминает, что исправление производится на дату выставления первоначального документа, а ставка в 2018 году – 18%.

Как учесть в 2019 году возврат товара, отгруженного в 2018 году? Данному вопросу посвящен раздел 1.4 Письма. Здесь ведомство предложило интересный подход – продавцу составить на возврат корректировочный счет-фактуру, не обращая внимания на сам факт принятия или непринятия товаров к учету: «…при возврате с 01.01.2019 всей партии (либо части) товаров, как принятых, так и не принятых на учет покупателями, рекомендуется продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на стоимость товаров, возвращенных покупателем, независимо от периода отгрузки товаров, то есть до 01.01.2019 или с указанной даты». Покупатель же, на основании полученного корректировочного счета-фактуры, должен восстановить налог, в случае, если НДС по поступившему товару, он уже к вычету принял.

Подробнее узнать об оформлении НДС документов в переходный период можно на семинаре Учебного центра КАДИС

https://kadis.org/meropriyatiya/seminary-treningi/dokumentalnoe-oformlenie-nds-ot-scheta-faktury-do-deklaratsii-05-12-2018

Есть индивидуальный вопрос? Задайте его на Линию Консультаций КАДИС и получите ответ экспертов в этот же день.
Подробнее об услуге и сроках предоставлении ответов смотрите на этой странице.

Обратный звонок
Заказать обратный звонок
Форма успешно отправлена!
  • КонсультантПлюс
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Руководителю
  • Бюджетнику
  • Клиентам
  • Обучение КонсультантПлюс
  • Линия консультаций
  • Заказ документов
  • Техподдержка
  • Проверка контрагента
  • Бюллетень КонсультантПлюс
  • Услуги «КАДИС»
  • Мероприятия
  • Аудиторские услуги
  • Правовой консалтинг
  • Программные продукты «Лаборатории Касперского»
  • Журнал «Арбитражные споры»
  • Журнал «Главная книга»
  • Полезные материалы
  • Горячие новости
  • Региональные новости
  • Обои на рабочий стол
  • Калькуляторы
  • Тематические подборки
  • Рассылки «PRO»
  • Бюллетень «КАДИС»
  • О нас
  • Наша команда
  • Вакансии
  • Практика
  • Отзывы
  • Некоммерческие проекты
  • Информация о специальной оценке труда
  • Контакты

+ 7 (812) 493-54-66
Правила оплаты и возврат денежных средств