В соответствии со статьёй 15.1 КоАП РФ административная ответственность может наступать, в частности, при несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств. Требования по хранению свободных денежных средств установлены Указанием ЦБР от 07.10.2013 года №3073-У и Указанием ЦБР от 11.03.2014 года №3210-У, в соответствии с которыми накопление в кассе наличных денежных средств сверх установленных лимитов допускается в строго определённых случаях, а временно свободные наличные денежные средства подлежат сдаче в банк.
Налоговый орган привлёк организацию к административной ответственности по статье 15.1 КоАП РФ вследствие выдачи последней из поступивших в кассу денежных средств не с расчётного счёта. Позиция налогового органа основывалась на том, что выдаче из кассы денежных средств не предшествовало получение таковых с расчётного счёта.
Верховный Суд Российской Федерации (Определение от 11.04.2019 года №301-ЭС19-3970) как и нижестоящие суды поддержал налоговый орган, поскольку, по мнению служителей Фемиды, очевидно были нарушены публичные требования к обороту наличных денежных средств, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного статьёй 15.1 КоАП РФ
Ведущий эксперт КАДИС
Алексей Куликов