Есть ли обязанность раскрывать в Пояснительной записке к отчетности конечных бенефициаров российской компании, которая является нашим учредителем?
Необходимость раскрытия информации о бенефициарных владельцах в отчетности прямо закреплена в п. 7 ст. 6.1 Закона № 115-ФЗ о противодействии легализации преступных доходов.
Росфинмониторинг в письме от 29.07.2019 N 01-04-05/17015 "О рассмотрении обращения" указал, что информация о бенефициарных владельцах юридического лица должна раскрываться в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
Порядок раскрытия информации определен в ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", ПБУ 11/2008 "Информация о связанных сторонах" и раскрыт в Рекомендациях аудиторским организациям, содержащихся в приложении к письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01.
Бенефициарный владелец юридического лица - это физическое лицо, которое, в конечном счете, прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) данным юридическим лицом либо имеет возможность контролировать действия данного юридического лица.
Информация о связанных сторонах должна быть изложена ясно и полно с тем, чтобы заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности были понятны характер и содержание отношений и операций со связанными сторонами. В частности, при раскрытии аудируемым лицом информации о бенефициарных владельцах указываются сведения, позволяющие однозначно идентифицировать данного владельца.
Услуга оказывается в соответствии с Регламентом Линии консультаций КАДИС.
