Есть судебное решение по которому виновному лицу была установлена сумма к возмещению нам (за пожар). На момент вынесения решения в учете была сделана проводка Д 76.05, виновник К 98 — сумма присужденная к возмещению. Если виновное лицо пройдет процедуру банкротства и возместить нам сумму не сможет, то дебиторская задолженность должна быть списана на 91 счет. А как закрыть 98 счет?
В данном случае есть два способа оформления в бухгалтерском учете описанных в вопросе фактов хозяйственной деятельности.
В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (далее – Инструкция) на сумму испорченных материальных ценностей вы должны были оформить запись:
Д 94 К 01, 10, 41 (в зависимости от того, какое имущество пострадало от пожара).
Далее, на дату вынесения судебного решения оформляются проводки:
Д 94 К 98 и Д 76 К 94 (вы оформили Д 76 К 98, что в принципе одно и тоже, хотя несколько не соответствует типовым проводкам Инструкции).
Далее, при признании задолженности нереальной для взыскания (безнадежной) можно оформить следующие записи:
1 способ:
Д 94 К 98 - СТОРНО
Д 76 К 94 - СТОРНО
Или
Д 76 К 98 - СТОРНО
И завершающая проводка:
Д 91 К 94 – списана недостача от порчи ценностей при отсутствии конкретных виновников (недостача товарно-материальных ценностей, во взыскании которых отказано судом).
2 способ:
Д 91 К 76
Д 98 К 91
Д 91 К 94
Услуга оказывается в соответствии с Регламентом Линии консультаций КАДИС.
